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企业预缴增值税会计分录是什么？

会计学习资料4382022-12-24

这篇是关于企业预缴增值税会计分录是什么？的税务知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业预缴增值税会计分录是什么？的相关财税处理技巧，有可能能您解决企业预缴增值税会计分录是什么？的困扰。

企业因发展需要而对外提供劳务服务时，发生预缴增值税业务的，一般设置应交税费科目、银行存款科目进行有关会计核算，有关会计分录怎么做？

　　预缴增值税的会计分录

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末时：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

未交增值税的核算：未交增值税明细科目核算一般纳税人.月份终了自“应交增值税”明细科目转入的未交增值税额。月份终了自“应交增值税”明细科目转入的多交增值税额也在“未交增值税"明细科目核算。

企业发生当月上交上月未交的增值税的情况，应在“未交增值税”明细科目核算，其账务处理是：缴纳时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”等有关科目。

未交增值税明细科目期末可无余额，也可能有余额，可能是贷方余额，也可能是借方余额。未交增值税明细科目期末如借方余额，则反映企业多交的增值税额。

增值税减免会计分录

借：应交税费——应交增值税(减免税款)/应交税费——应交增值税(小规模纳税人)

贷：营业外收入

增值税专用发票分录

1、企业取得增值税专用发票，未进行认证抵扣时，会计分录为：

借：原材料（根据发票内容计入对应科目）

应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

贷：银行存款

2、企业认证抵扣增值税专用发票，会计分录为：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

以上内容便是会计学习资料关于《企业预缴增值税会计分录是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业预缴增值税会计分录是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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