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待转销项税额的会计分录怎么做？

会计学习资料3862022-12-24

这是一篇关于待转销项税额的会计分录怎么做？的税务知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中待转销项税额的会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，我们相信也许能够您解决待转销项税额的会计分录怎么做？的困扰。

对于待转销项税额的会计处理，企业通常设置“应交税费”会计科目进行核算，具体的会计分录该怎么做？

待转销项税额的会计分录

1、当企业在进行结转销项税额时：

借：应交税费——待转销项税额

贷：应交税费——应交增值税——未交增值税

2、当企业在进行结转进项税额时：

借：应交税费——应交增值税——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——销项税

应交税费科目该如何理解？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费——应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

上述内容便是会计学习资料关于《待转销项税额的会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「待转销项税额的会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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