​应交税费月末怎么结转

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应交税费月末怎么结转

对于"转出多交增值税"专栏核算的应当是纳税人真正多缴的增值税,即是在纳税人有预缴税款的情况下,对于当期预缴税款大于应纳税额时应当转出的多缴税款,由于当期进项税额大于销项税额而造成的月末"应交税费-应交增值税"明细账出现借方余额时,是不用作会计处理的,直接留抵下期即可.对出口企业按批准数或按申报数处理的,其留抵的进项税处理是一样的.

借记"应交税费-未交增值税"的业务一般与"应交税费-应交增值税(已交税金)"科目有关,该科目是核算企业预缴的税款,在实务工作中,对一般的企业,一般是一个月缴一次增值税,这时一般不需要用该科目.但是国税局对大中型工业企业(例如首都钢铁公司)或者国税部门确定为重点纳税户的企业,一般按5天或者10天为一纳税周期纳税,这些企业每满5天或者10天就得先预缴相应的增值税款,然后次月10日前汇算上月总的应纳税款.这是国税部门加强重点税源监督,保证税款征收的一种方法,对这种企业,那在预缴相应税款时,就通过"已交税金"科目核算了.

借:应交税费应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

月未,如果企业"应交税费应交增值税"科目是借方余额,那么,这时就要用这个余额与本期的"应交税费应交增值税(已交税金)"科目作比较了,这里能转入借方"未交增值税"的金额只能是当期的"应交税费-应交增值税"借方余额与当期的"应交税费-应交增值税(已交税金)"中的较小值.因为:企业能向税务机关要求退的税金应该是企业当期已经实际交纳的"已交税金",如果企业当期没有"已交税金",但有"应交税费-应交增值税"的借方余额,只能说明企业的当期进项税大大超过销项税而已,并不是说企业多预交了税款,所以,这种情况下,你应该是留在下期抵扣,而不是说国家要退税款给你的.

应交税费月末结转分录

应交税费"科目只是计提与上交,不用结转,而"应交税费"的对应科目需要结转.

比方:消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加

计提时

借:税金及附加

贷:应交税费

按照上述税(费)种设置二级科目,比方城建税,应交税费-应交城建税

结转时

借:本年利润

贷:税金及附加

比方:车船税、房产税、土地使用税等

计提时

借:管理费用

贷:应交税费

"管理费用"科目与"应交税费"科目均可按照上述税种设置二级科目

结转时

借:本年利润

贷:管理费用

税款上交国库时

借:应交税费

贷:银行存款

应交税费月末怎么结转的问题会计实操小编就给大家讲解到这里,一般来讲大家要分清楚当期进项税额和销项税额二者之间的大小,再进行借贷分析,具体的分析可以查看上文资料,关于上文的内容大家还有其他疑问的话,可以继续和我们一起探讨哦.

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