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企业当月待认证发票的账务处理怎么做？

会计学习资料3622022-12-24

本文是关于企业当月待认证发票的账务处理怎么做？的会计实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业当月待认证发票的账务处理怎么做？的相关财税处理技巧，我们相信也许能够您解决企业当月待认证发票的账务处理怎么做？的困扰。

企业在处理当月待认证发票的账务时，通常计入“应交税费”“应付账款”等科目进行核算，相关的账务处理该怎么做？

　 企业当月待认证发票的会计分录

1、收到发票

借：库存商品

应交税费—应交增值税—待抵扣增值税

贷：应付账款

2、发票认证后

借：应交税费—应交增值税—进项税

贷：应交税费—应交增值税—待抵扣增值税

3、若月末应交税费—应交增值税科目余额是正数(余额在贷方)

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

若月末应交税费—应交增值税科目余额是负数做相反分录；若月末应交税费—未交增值税余额在借方说明该余额要下月留抵；若月末应交税费—未交增值税余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

4、直接认证抵扣的

借：原材料/库存商品

应交税费—增值税—进项税额

贷：银行存款/库存现金

应交税费是什么？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

以上内容是会计知识关于《企业当月待认证发票的账务处理怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业当月待认证发票的账务处理怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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