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调整递延所得税资产怎么做账？

会计学习资料4152022-12-23

本文是关于调整递延所得税资产怎么做账？的会计职称考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中调整递延所得税资产怎么做账？的相关财税处理技巧，可能能够您解决调整递延所得税资产怎么做账？的困扰。

递延所得税资产是未来预计能用于抵税的资产，由于会计利润与计税基础不一致而形成的所得税暂时性差异。调整递延所得税资产时，如何做账务处理？

调整递延所得税资产账务处理

(1)增加时：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

(2)减少时：

借：所得税费用

贷：递延所得税资产

递延所得税资产是什么？

递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

递延所得税和所得税费用有什么关系？

所得税费用和递延所得税的关系：所得税费用=当期应纳所得税-递延所得税资产+递延所得税负债。

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。

以上内容便是税务知识关于《调整递延所得税资产怎么做账？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「调整递延所得税资产怎么做账？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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调整递延所得税资产所得税费用

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