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一般纳税人计提企业所得税账务处理是什么？

会计学习资料2502022-12-22

本文是关于一般纳税人计提企业所得税账务处理是什么？的会计实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中一般纳税人计提企业所得税账务处理是什么？的相关财税处理技巧，我们相信也许能您解决一般纳税人计提企业所得税账务处理是什么？的困扰。

纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，在税费缴纳上，不同纳税人之间各有差异，如征税的内容、纳税的起征点等方面。对于小规模纳税人而言，发生计提企业所得税业务时，该如何做账务处理？

一般纳税人计提企业所得税的账务处理

１、按季或按月计提的账务处理：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

２、按季缴纳所得税的账务处理：

借：应交税费—应交企业所得税

　 贷：银行存款

３、次年5月31日前进行汇算清缴的，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）的账务处理：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交企业所得税

４、缴纳税款的账务处理：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

５、补缴税款损益调整的账务处理：

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

６、年度汇算清缴时，已预缴税额多于应纳所得税额的账务处理：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：以前年度损益调

７、留抵损益调整的账务处理：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

在企业所得税前不允许税前扣除的有哪些？

不允许税前扣除的项目有：

1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2、企业所得税款。

3.、收滞纳金。

4、罚金罚款和被没收财物的损失。

5、超过规定标准的捐赠支出。

6、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。

7、与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。

8、未经核定的准备金支出。

9、与取得收入无关的其他支出。

上述是会计实操关于《一般纳税人计提企业所得税账务处理是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「一般纳税人计提企业所得税账务处理是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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