​小规模纳税人取得专用发票怎么处理

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小规模纳税人取得专用发票怎么处理

专票对于小规模纳税人来说，是不能抵扣的，也无需认证的。但作为小规模纳税人已经取得了增值税专用发票的话，就作为普通发票用来入帐就可以了，将抵扣联和发票联一起入作为备查，不能进行抵扣，这是为了以防对方增值税一般纳税人如果发现或被查出开错发票，到时会调查用。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》：

第二十一条　纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;

(二)发生应税销售行为适用免税规定的。

所以，纳税人开票的时候，如果不做特别要求，是很难判断对方是否是一般纳税人的，可能就直接开了专票。但是专票对于小规模纳税人来说，是不能抵扣的，也无需认证的。

小规模纳税人所得税减免最新规定

应纳税所得额大于0,小于或等于100万元,税率20%,同时应纳税所得额按25%计算,按此计算,实际税率为5%.应纳税所得额大于100万元、小于或等于300万元,税率20%,同时应纳税所得额按50%计算,按此计算,实际税率为10%.

《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

为什么小规模纳税人不能享受小规模企业所得税减免政策?

首先我们要明白小规模纳税人与小微企业之间并不是绝对的关系.

这句话是什么意思呢?其实小规模纳税人在季度销售额达到9万元以上,就不能够享受小微企业增值税的优惠政策了,因此只能按照正常的税率,也就是25%的税率缴纳增值税.

另外,即使是一般的纳税人也可能会享受小规模的企业所得税减免政策,只要小规模纳税人年所得金额在30万元以下就能享受10%的优惠政策,而小规模纳税人如果达到年收入30万元以上的,就算是小规模企业也不能享受企业所得税减免政策了.

总而言之,是否能够享受到优惠政策,还是要看公司的盈利和销售的状况.不过一般情况下来说,注册的公司如果没有申请一般纳税人,那么通常情况下都会被默认为小规模纳税人,小规模纳税人虽然有小微企业税收优惠,但是也不能够抵扣进项税,因为小规模纳税人是开不了专用发票的,为了抵扣进项税,很多企业会申请为一般纳税人,不过如果申请了一般纳税人,就不能再变回小规模纳税人呢,这一点大家一定要注意.

其次,增值税和所得税认定的小微企业会有所区别

小规模企业认定的小微企业是指季销售额在9万元以下的,就能够享受小规模企业所得税减免政策.

一般纳税人认定的小微企业,是指那些年收入在30万元以下的,就能够享受优惠政策.

当然不管是小规模企业,而是一般纳税人,只要能满足以上这两种情况,就能享受10%的优纳税惠政策

小规模纳税人取得专用发票怎么处理！小规模纳税人所得税减免最新规定会计小编最后给大家简单介绍下:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

上述内容是会计实操关于《​小规模纳税人取得专用发票怎么处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​小规模纳税人取得专用发票怎么处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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