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一般纳税人应交增值税会计分录怎么做？附相关计算公式

会计学习资料2482022-12-21

文章是关于一般纳税人应交增值税会计分录怎么做？附相关计算公式的会计知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中一般纳税人应交增值税会计分录怎么做？附相关计算公式的相关财税处理技巧，可能能您解决一般纳税人应交增值税会计分录怎么做？附相关计算公式的困扰。

一般纳税人通常要缴纳增值税、城建税、教育费附加等，会计人员处理账务时，必须掌握一般纳税人应交增值税的会计分录和计算方法。

一般纳税人应交增值税会计分录

1、购进货物获得进项专票，一般会在上月月底在增值税勾选确认平台予以认证：

借：原材料/库存商品等

应交税费—应交增值税—进项税额

贷：应付账款/银行存款

2、本月销售商品，涉及分录处理如下：

借：应收账款/库存现金/银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税—销项税额

3、转出未交增值税，分录处理如下：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税

4、如果要交增值税，一般会涉及到附加税的处理，相关分录处理如下：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城市维护建设税

—应交教育费附加

—应交地方教育费附加

5、下月缴纳税费：

借：应交税费—应交增值税—未交增值税

贷：银行存款

借：应交税费—应交城市维护建设税

—应交教育费附加

—应交地方教育费附加

贷：银行存款

　　一般纳税人应交增值税怎么计算？

计算一般纳税人应交增值税，必须掌握以下公式：

1、应纳税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额；

2、销项税额=不含税销售额*适用税率；

3、不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)。

　　增值税属于什么科目？

增值税属于负债类科目，具体是指以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

增值税是价外税，有增值才征税，没增值不征税，最终由消费者承担。

一般纳税人如何交税？

　　一般纳税人月末是否需要计提增值税？

一般纳税人月末不需要计提，直接做以下分录处理：

借：应缴税费——应缴增值税(转出未交增值税)

贷：应缴税费——未交增值税

上述是会计考试资料关于《一般纳税人应交增值税会计分录怎么做？附相关计算公式》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「一般纳税人应交增值税会计分录怎么做？附相关计算公式」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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