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城建税及教育费附加需要和增值税一起预缴吗？

会计学习资料4342022-12-20

本文是关于城建税及教育费附加需要和增值税一起预缴吗？的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中城建税及教育费附加需要和增值税一起预缴吗？的相关财税处理技巧，可能能您解决城建税及教育费附加需要和增值税一起预缴吗？的困扰。

我们知道城建税和教育附加是以纳税人实际缴纳的增值税，消费税税额为依据征收的，要与增值税，消费税同时缴纳，如果企业预缴了增值税，城建税及教育费附加也要一起预缴吗？预缴增值税附加税所得税的会计分录又怎么写呢？

预缴增值税是否要预缴城建税及教育费附加？

答：是需要的，城建税和教育费是按增值税，消费税实际缴纳的税额计算缴纳的。如果预缴了增值税，城建税和教育费附加也必须同时缴纳。

相关税法规定，城市维护建设税按照所在地的不同，税率分为市区的7%，县城、镇的为5%，不在市区、县城或镇的为1%。教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%

预缴增值税附加税所得税的会计分录

预交增值税、所得税：

借：应交税费—应交增值税(已交税额)

应交税费—企业所得税

贷：银行存款

先计提城建税及教育费附加：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城建税

—应交教育费附加

再交纳城建税及教育费附加：

借：应交税费—应交城建税

—应交教育费附加

贷：银行存款

以下几种情况需要预缴增值税：

1一般纳税人或小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务。

2纳税人提供建筑服务取得预收款。

3纳税人出租的不动产其所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的。

4转让不动产，个体工商户转让其购买的住房，按照规定分全额和差额缴纳增值税的。

以上内容是会计职称考试资料关于《城建税及教育费附加需要和增值税一起预缴吗？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「城建税及教育费附加需要和增值税一起预缴吗？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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