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汇算清缴所得税出现负数会计分录怎么写？

会计学习资料3082022-12-20

本文是有关汇算清缴所得税出现负数会计分录怎么写？的会计实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中汇算清缴所得税出现负数会计分录怎么写？的相关财税处理技巧，我们相信可能您解决汇算清缴所得税出现负数会计分录怎么写？的困扰。

如果汇算清缴所得税出现负数会计分录该怎么写?关于这个问题很多会计新手还是存在疑惑的，汇算清缴应纳税所得额出现负数时，可以申请退税。本文就针对汇算清缴所得税出现负数会计分录做一个相关介绍，来一起了解下吧!

汇算清缴所得税出现负数会计分录

每个季度应纳税所得额为负，无需计算企业所得税，年度汇算清缴时，汇总全年应纳税所得额如果仍为负，无需计算企业所得税，亏损结转以后五年弥补。

如果企业汇算清缴出现负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润的分录：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

汇算清缴所得税补缴税款的会计分录

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

1、补提所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金—应缴所得税

2、月末结转：

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、缴纳时：

借：应交税金—应缴所得税

贷：银行存款

　　汇算清缴中应纳税所得额为负数如何处理?

答：一般情况下，汇算清缴中应纳税所得额出现负数的情况，说明纳税人预缴税款时多缴了，汇算清缴需要退税，或者留待以后年度用来抵减。所以，您可以申请退税，也可以不申请退税，在下一年度缴税时申请抵减。

温馨提示：预缴税款时应在年初做好计划，尽量不要出现多缴的情况。

以上是会计资料关于《汇算清缴所得税出现负数会计分录怎么写？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「汇算清缴所得税出现负数会计分录怎么写？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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