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清算多交的增值税如何正确的结转？

会计学习资料2092022-12-08

本篇是有关清算多交的增值税如何正确的结转？的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的清算多交的增值税如何正确的结转？财税知识，也许能帮您解决清算多交的增值税如何正确的结转？的财务和税务的问题。

清算多交的增值税如何正确的结转？

答：在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在“应交税费――应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

【案例分析】

例：公司2017年5月才开，运营至年末，2017年12月31日科目余额表销项税额贷方余额100万，进项税额借方余额60万，转出未交增值税借方余额45万。

根据上面的会计分录，转出未交增值税的对方科目是未交增值税，而下月未交增值税都是会走银行扣款的，所以都是全年应交的税款。

可反推全年已抵扣进项=100-45=55万

进项余额为60万，所以有5万是12月未抵扣的进项税额。根据前面的原则，这5万是有用的，留到下年期初，其余反向结平（借方余额的放贷方，贷方余额的放借方）。

会计分录：

借：应交税费——应交增值税（销项税额） 100万

贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 55万

应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 45万

这时科目余额表应该剩5万进项在1月的期初，其余应交税费——应交增值税下的三级科目都为0，就是对的。

看完了会计实操的上述文章，对于清算多交的增值税正确的结转，相信您也应该清楚了。更多会计方面的内容，尽在本网站的更新，欢迎您的关注。

上述是会计知识关于《清算多交的增值税如何正确的结转？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「清算多交的增值税如何正确的结转？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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