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留底抵欠税滞纳金账务处理

会计学习资料1762022-12-08

本篇是关于留底抵欠税滞纳金账务处理的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的留底抵欠税滞纳金账务处理财税知识，我们相信一定能够帮您解决留底抵欠税滞纳金账务处理的财务和税务的问题。

留底抵欠税滞纳金账务处理

如果可以抵减的话,做账

借:营业外支出

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

留底抵欠税滞纳金该如何做会计处理呢?

答:纳税人、扣缴义务人未能按规定的期限缴纳或解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,还要从滞纳之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.根据国家税务总局公告2012年第25号规定,主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的,应纳税额和滞纳金为零.

(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.

(二)若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.

案例:请问,用上期留底的增值税抵欠税,和滞纳金,怎么做分录呀?

答:根据你提出的问题,应该是纳税检查出了欠交增值税.其会计处理如下:

1.根据检查结果,计提应补税额

借:原材料(或库存商品)

贷:应交税费…增值税检查调整

2.用上期留抵税额抵交欠税(滞纳金不能抵顶)

(抵顶后仍有留抵税额,不需付现款)

借:应交税费…增值税检查调整(欠税额)

借:营业外支出(滞纳金)

贷:应交税费…应交增值税

贷:银行存款(滞纳金)

留底抵欠税滞纳金账务处理.以上就是小编对于留抵抵欠税滞纳金账务处理的全部内容阐述了,如若您还存在疑问,不妨进入会计实操官网的线上咨询窗口,找我们的老师们探讨交流哦!

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