会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页账务处理正文

上年度多交的增值税怎样冲回做凭证?

会计学习资料3782022-12-08

这篇是有关上年度多交的增值税怎样冲回做凭证?的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的上年度多交的增值税怎样冲回做凭证?财税知识，我们坚信能帮您解决上年度多交的增值税怎样冲回做凭证?的财务和税务的问题。

上年度多交的增值税怎样冲回做凭证?

1、

借：应交税费——应交增值税

贷：以前年度损益调整

2、借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

这样调增利润后，还得调增应缴的所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应缴企业所得税

结转：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

转出未交增值税的会计分录?

在"应交税费--应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"专栏，记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税。

月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目：

借："应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"

贷："应交税费--未交增值税"

所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的。借方余额反应本年度已经交的增值税。

根据增值税相关规定，如果购买的礼品用于公司的外部，如交际应酬、对外投资、以物易物、抵债、赠与他人等，需要视同销售;而如果购买的礼品用于公司内部，如员工的福利消费等，是不需要视同销售的，但是进项税不允许抵扣或需要进项转出。作为礼品赠送给客户的巧克力应以购进价格进行视同销售，报销项税。

未交增值税是"应交税金"的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当"应交税金--应交增值税"为少交增值税时，应将少交的增值税转入该科目的贷方，反映企业未交的增值税;当"应交税金--应交增值税"为多交增值税时，应将其多交的增值税转入该科目的借方，反映企业多交的增值税。

以上是会计实操小编整理的上年度多交的增值税怎样冲回做凭证?你们看完后应该都有了自己的认知和理解.获取更多精彩的财务会计干货,就请持续关注会计实操的官网更新!

以上内容是会计职称考试资料关于《上年度多交的增值税怎样冲回做凭证?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「上年度多交的增值税怎样冲回做凭证?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 新会计制度固定基金转入什么科目

· 小规模纳税人可以做研发费用加计扣除吗

· 金税盘开票记录删除了 怎么恢复

· 长期借款属于长期负债吗

· 红字发票部分冲红可以吗

· 财政返还土地奖金怎样交税

· 公司购入的发明专利怎么摊销

· 公司购买房产缴纳契税如何做账

· 固定资产能直接入成本吗

· 培训机构外聘讲师课酬财务入账怎么做

· 公司货物质押贷款账务处理怎么做

· 预付房屋租金摊销方法

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签