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小规模销项税不能抵扣如何结转

会计学习资料3612022-12-07

这是一篇关于小规模销项税不能抵扣如何结转的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模销项税不能抵扣如何结转财税知识，我们坚信能够帮您解决小规模销项税不能抵扣如何结转的财务和税务的问题。

小规模销项税不能抵扣如何结转

小规模纳税人是不可以抵扣进项税金,所以进项税金直接计入采购(存货)成本;

采购入库时

借:原材料(库存商品) 价税合计

贷:银行存款

销售时

借:银行存款(应收账款)

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

交纳时

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

小规模纳税人取不到增值税专用发票(没有一般纳税人资格销售方不开具增值税专用发票),且适用3%的征收率(通过测算,小规模纳税人使用的征收率[税负]略高于增值税一般纳税人)而不是17%的税率,所以不能抵扣进项税,这是条例和一般纳税人管理办法规定的.

小规模没有进项怎么结转成本

答:小规模企业取得发票不能抵扣,而进项税的发票主要是为了抵扣增值税开具的发票.所以,得出的结论是,没有进项税一样做账.

开出发票时:

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

增值税进项税额不能抵扣的会计分录处理方法:

一、货物在购进或储存中发生的非正常损失,其进项税额的会计处理

非正常财产损失是指企业在生产经营过程中正常损耗外的损失,包括因管理不善造成货物被盗窃,发生霉烂变质等损失.

按税法规定,非正常损失部分货物的进项税额不得从销项税额中抵扣,在会计处理上,应作转出处理.一般的做法是:

借:待处理财产损溢

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

待查明原因后,将"待处理财产损溢"账户的金额转入"营业外支出--非常损失"等账户.

例:某商业批发企业在财产清查中,发现短少商品10万元(无税成本),转入"待处理财产损溢"账户待决.经查明,该批商品为仓库保管员保管不善丢失.责成仓库保管员赔偿1万元,保险公司赔偿1万元,非常损失9.7万元.经有关单位批准处理,会计分录如下:

(1)待转处理时:

借:待处理财产损益 11.7

贷:库存商品 10

应交税费--应交增值税(进项税额转出) 1.7

(2)收回保险公司和过失人赔款时:

借:银行存款(或现金) 2

贷:待处理财产损益 2

(3)处理非常损失时;

借:营业外支出--非常损失 9.7

贷:待处理财产损溢 9.7

以上就是小规模销项税不能抵扣如何结转这个问题的解答了,通过对上文资料的学习,相信大家已经有了了解,希望这些资料可以帮助到你,你学会了吗?如果你还有其他问题,可以咨询会计实操在线答疑老师!

以上内容便是会计学习资料关于《小规模销项税不能抵扣如何结转》的全部内容，如果作为会计的您在学习「小规模销项税不能抵扣如何结转」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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