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增值税进项税额抵扣销项税分录

会计学习资料4662022-12-07

本文是有关增值税进项税额抵扣销项税分录的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的增值税进项税额抵扣销项税分录财税知识，可能能帮您解决增值税进项税额抵扣销项税分录的财务和税务的问题。

增值税进项税额抵扣销项税分录

答：借：原材料(或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等)

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款(或库存现金或应付账款、预付账款)

进项税抵扣是伴随着采购支付项目进行的，所以只有在采购支付项目实现时(取得结算凭证，即发票)才能入账。

进项税额抵扣注意事项

1．抵扣进项税额的原始凭证是否真实、合法、合理；是否符合相应的使用范围；专用发票的开具是否符合要求；票面的逻辑关系是否正确；防伪税控系统开具的增值税专用发票是否经过认证；认证或是否及时申报。

2．有无将外购固定资产以低值易耗品、修利用备件的名义入账，巧立名目，多抵扣进项税额；有无将外购固定资产支付的运费申报抵扣进项税额；有无将按税法规定允许一次计入成本的科研用固定资产申报抵扣进项税额。

3．有无将外购货物改变用途后（如用于非应税项目、集体福利个人消费等）仍然申报抵扣进项税额。

4．有无发生非正常损失的外购货物、在产品、产成品以正常损失报批，不结转进项税额转出。

5．企业兼营非应税劳务，分别申报缴纳增值税、营业税的，有无按外购货物全额申报抵扣进项税额；外商投资企业兼营出口与内销，有无按购买国内原材料的全额申报抵扣进项税额。

6．有无发生进货退出或折让并收回价款和增值税款时，不相应减少当期进项税额，造成进项税额虚增。

7．有无将从购买方取得的平销返利转做账外小金库，不冲减进项税额；或将取得的实物返利以接受捐赠的名义入账，不冲减进项税额；有无将从购买方取得的平销返利不冲减进项税额而错转销项税额。

小编提示：纳税人因进货退出或折让而收回的增值税，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。以上就是小编详细整理关于增值税进项税额抵扣销项税分录的全部知识了，更多精彩的财务知识尽在会计实操，想提高自己专业技能的朋友可以继续前往官网咨询了解。

上述是会计资讯关于《增值税进项税额抵扣销项税分录》的全部内容，如果作为会计的您在学习「增值税进项税额抵扣销项税分录」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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