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工程预缴税款的方法

会计学习资料3972022-12-07

文章是关于工程预缴税款的方法的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的工程预缴税款的方法财税知识，我们相信也许能够帮您解决工程预缴税款的方法的财务和税务的问题。

工程预缴税款的方法

（一）提供建筑服务的“预缴税款”

1.适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

2.适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。

(二)不动产转让的“预缴税款”

1、以转让不动产取得的全部价款和价外费用作为预缴税款计算依据的，计算公式为：

应预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+5%)×5%

2、以转让不动产取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为预缴税款计算依据的，计算公式为：

应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+5%)×5%

一般纳税人，预缴增值税时，借：应交税费——应交增值税——已交税金贷：银行存款在增值税申报表中，“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。小规模纳税人，预缴增值税时，借：应交税费——应交增值税贷：银行存款在增值税申报表主表中，“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。

不动产租赁的“预缴税款”怎么处理

1.纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，按照以下公式计算应预缴税款：

应预缴税款=含税销售额÷(1+11%)×3%

2.纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的，除个人出租住房外，按照以下公式计算应预缴税款：

应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

3.个体工商户出租住房，按照以下公式计算应预缴税款：

应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

4.其他个人出租不动产，按照以下公式计算应纳税款：

出租住房：应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

出租非住房：应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

好了，关于上述“工程预缴税款的方法”的问题。大家都清楚了吗？预缴税款的问题，我们要分情况而定，不能将多种方式混为一谈。如果大家在这方面还有其他的问题，欢迎大家在线咨询我们会计实操的小编哦！

上述内容便是会计考试资料关于《工程预缴税款的方法》的全部内容，如果作为会计的您在学习「工程预缴税款的方法」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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