一般纳税人增值税年末怎么结转成本

这篇是关于一般纳税人增值税年末怎么结转成本的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的一般纳税人增值税年末怎么结转成本财税知识，我们相信也许能帮您解决一般纳税人增值税年末怎么结转成本的财务和税务的问题。

一般纳税人增值税年末怎么结转成本

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:

借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目

贷记"应交税金--未交增值税"科目.

2.将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:

借记"应交税金--未交增值税"科目

贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目.

3.当月上交本月增值税时:

借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目

贷记"银行存款"科目.

4.当月上交上月应交未交的增值税:

借记"应交税金--未交增值税"科目

贷记"银行存款"科目.

5."应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税.

"应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

增值税涉及明细科目较多,并且有借贷方之分,但最后要归集到一起,以一个明细科目反映最后结果,因此月底要结转.

一般情况下,体现在增值税贷方的明细科目有"销项税额"、"进项税额转出"、另外出口企业还有"出口退税";体现在借方的明细科目有"进项税额"、已交税金、转出未交增值税、出口企业还有"出口抵减内销产品应纳税额",月末,除了已交税金还有涉及出口企业的科目,其他全部转入"转出未交增值税":

1、贷方转出

借:应交税金--增值税--销项税额

进项税额转出

贷:应交税金--增值税--转出未交增值税

2、借方转出

借:应交税金--增值税--转出未交增值税

贷:应交税金--增值税--进项税额

期末如果"转出未交增值税"是贷方余额,表示本月有应交税金,要交税;如果是借方余额,表示有留抵税额,不用交税.

3、交税时

借:应交税金--增值税--已交税金

贷:银行存款

4、次月将已交税金转销"转出未交增值税"

借:应交税金--增值税--转出未交增值税

贷:应交税金--增值税--已交税金

报税步骤

步骤很简单,就你说的两步:一、抄税 二、报税.

一、抄税

把IC卡插到读卡器以后,在防伪税控系统中,点税务处理-抄税处理-选择要抄税的月份-本期数据-抄税.就可以了,很简单,月份和本期数据,一般都是默认的,不用改,检查一下就行了.

然后在查询资料里把要报税月份的数据都打印出来,包括发票汇总表、明细表(正数发票明细表、负数发票明细表、正数发票废票清单、负数发票废票清单),注意有普通发票的,也要一同打印

二、报税

如果是远程抄报税,直接把卡插到抄报系统的读卡器上,抄完税后就可以直接进入抄报税系统点击常规申报(不需要报表,就一个条件抄税后的IC卡),过几分钟报税结果查询,查看申报数据是否成功,最后等增值税申报成功后(就是本月增值税申报完成了,跟抄报税的常规申报区分,这是两个步骤),再进入抄报税系统,清卡解锁就行了.

一般纳税人增值税年末怎么结转成本.有关这方面的内容,不需要小编再多说什么了,如果之后大家还有实操方面的问题,都可以继续向小编咨询,会计实操小编一定会帮助大家解疑答惑的.更多会计干货请继续关注会计实操网站更新.

以上便是税务知识关于《一般纳税人增值税年末怎么结转成本》的全部内容，如果作为会计的您在学习「一般纳税人增值税年末怎么结转成本」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 暂估库存已转成本比实际高怎么处理

· 应收账款与预收账款之间的关系

· 地税退税如何做账

· 网银转账一直没到账怎么处理

· 境外汇款缴纳税款帐务处理

· 物流公司的车贷分录

· 外经证预缴税款分录怎么写

· 分期收款销售成本怎么算

· 交社保不发工资金税三期个税怎么报

· 营改增后公司使用自产产品做固定资产如何记账

· 坏账核销应该怎么做账务处理？

· 上年度的费用今年收取怎样入帐