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外经证预缴税款分录怎么写

会计学习资料3402022-11-28

本文是有关外经证预缴税款分录怎么写的会计知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中外经证预缴税款分录怎么写的相关财税知识，我们相信可能只为帮助您搞定外经证预缴税款分录怎么写的财税实务问题。

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外经证预缴税款分录怎么写，财务人员经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

外经证预缴税款分录怎么写？

答：建筑企业在外地提供建筑服务发生的预缴增值税，一般纳税人企业的由企业自行开具增值税发票(专用发票或者普通发票)，并凭借在项目所在地预缴税款的完税凭证进行抵缴。 不需要在项目所在地重复申报。

提取时

借：所得税--个人所得税

贷：应交税金--个人所得税

结转时

借：本年利润

贷：所得税--个人所得税

缴纳时

借：应交税金--个人所得税

贷：现金等

纳税人跨县(市)提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款。

应预缴税款计算

(1)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(2)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的。

营改增后异地施工预缴的2%增值税如何缴纳？

答：预缴缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

是向建筑服务发生地主管国税机缴纳税款，不是机购所在地。如果你公司在B市，施工在A市，是向A市国税预缴税款。预缴时候需要带上：

(一)《增值税预缴税款表》

(二)与发包方签订的建筑合同原件

(三)与分包方签订的分包合同原件及复印件

(四)从分包方取得的发票原件及复印件

大家通过阅读上述文章中会计实务网的介绍后，应该已经对外经证预缴税款分录怎么写有了自己的认知和理解。学会更加专业的财务知识技能，一定不要错过会计实务网每天更新的资讯。

以上便是账务处理有关《外经证预缴税款分录怎么写》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「外经证预缴税款分录怎么写」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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