交国税会计分录怎么写（交税的会计分录怎么做）

今天给各位分享交国税会计分录怎么写的知识，其中也会对交税的会计分录怎么做进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

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本文目录一览：

• 1、这个月交上个月的国税和地税如何做会计分录？
• 2、怎样做缴税会计分录？
• 3、缴纳企业所得税会计分录怎么做

这个月交上个月的国税和地税如何做会计分录？

1、要做计提分录，否则，不能真实核算本年利润。

2、增值税

（1）发生销售收入时，

借：银行存款等

贷：主营业务收入

贷：应交税金--增值税

（2）缴纳时

借：应交税金--增值税

贷：银行存款等

3、提取城建税、教育费附加、地方教育费附加时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

贷：其他应交款--地方教育费附加

4、结转主营业务税金附加

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

怎样做缴税会计分录？

缴纳税费的会计分录

1、应交消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等

(1)计算确认时：

借：税金及附加

贷：应交税费

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(2)实际缴纳时：

借：应交税费

贷：银行存款

(3)期末结转到本年利润：

借：本年利润

贷：税金及附加

2、印花税(不通过应交税费核算)

借：税金及附加

贷：银行存款

3、交纳增值税时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

4、个人所得税

企业职工按规定应交纳的个人所得税通常由单位代扣代缴。企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目;企业交纳个人所得税时，借记“应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”等科目。

5、企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

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缴纳企业所得税会计分录怎么做

你好！缴纳企业所得税会计分录如下：

计提企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳税金

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

缴纳企业所得税是企业非常重要的事情，我简单介绍一下这个税。

一、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

二、来源于中国境内、境外的所得的确定原则：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：1.销售货物收入；2.提供劳务收入；3.转让财产收入；4.股息、红利等权益性投资收益；5.利息收入；6.租金收入；7.特许权使用费收入；8.接受捐赠收入；9.其他收入。

三、不同企业缴纳企业所得税的比例不一样，简介如下：

一般企业(25%)

(一)工业企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过100人，资产总额超过3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过80人，资产总额超过1000万元。

小型微利企业(10%)

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

希望可以帮助到你！

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