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转出未交增值税和未交增值税的关系

会计学习资料4742022-12-07

这是一篇关于转出未交增值税和未交增值税的关系的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的转出未交增值税和未交增值税的关系财税知识，也许能帮您解决转出未交增值税和未交增值税的关系的财务和税务的问题。

转出未交增值税和未交增值税的关系

答:转出未交增值税一般是3级科目,未交增值税是2级科目,月末,先把增值税下的各子目先转到应交税费-应交增值税-未交增值税,再转到应交增值税-未交增值税科目.

转出多交增值税和未交增值税如何进行会计处理

答:在"应交税费"科目下设置"未交增值税"明细科目,核算月末转入的当月未交或多交的增值税,同时,在"应交税费――应交增值税"科目下设置"转出未交增值税"和"转出多交增值税"专栏.

举例说明如下(假定下列例子均是独立的,并且无期初余额):

①若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费――应交增值税(转出未交增值税) 20

贷:应交税费――未交增值税 20

②若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为101万元,则月末不需编制会计分录,此时"应交税费――应交增值税"账户有借方余额l万元,属于尚未抵扣的增值税.

③若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,已交税金30万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费――未交增值税 10

贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 10

④若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为120万元,已交税金30万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费――未交增值税 30

贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 30

以上是会计实操小编整理的转出未交增值税和未交增值税的关系,你们看完后应该都有了自己的认知和理解.增值税税率是跟企业利益息息相关的,想要获取更多精彩的财务会计干货,就请持续关注会计实操的官网更新!随时可以咨询在线小编.

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