增值税零税率与免征增值税有什么区别

本篇是关于增值税零税率与免征增值税有什么区别的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的增值税零税率与免征增值税有什么区别财税知识，我们相信一定能够帮您解决增值税零税率与免征增值税有什么区别的财务和税务的问题。

增值税零税率与免征增值税有什么区别

在税法原理上，零税率代表有纳税义务，只不过由于税率是“零”，计算出的应纳税额是零。免税是指免除了纳税义务。零税率与免税有重要的差别：

虽然两种方法看似都是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定。但是，由于增值税有一个链条的原则，免税对于一般纳税人因为不征收销项税额，同时进项税额不可抵扣应该转出。免税开票时只能开具增值税普通发票，对购买方来说不能取得专票从而不能抵扣，导致增值税抵扣链条中断。

而零税率，增值税链条并没有断，所以是不必要进行进项转出，为了生产零税率而购入的产品或服务等的进项是可以抵扣的。增值税零税率不仅是本交易环节（或流通环节）的增值额部分不用缴纳增值税，而且，以前各交易环节（或流通环节）的累积增值额也不用缴纳增值税，具体通过允许免抵或免抵退进项税额来实现。零税率比免税还优惠。

在适用范围上，增值税零税率仅仅适用于境内单位和个人发生的跨境应税行为，而增值税免税政策不限于跨境应税行为，也适用于境内发生的应税行为。 零税率是增值税税率的一种，所以增值税零税率政策仅适用于一般纳税人，不适用于小规模纳税人。增值税免税政策适用于一般纳税人和小规模纳税人。

在税款计算上，实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。同时，销售零税率的货物，其销售额计入全部销售额，销项税额为0。因此，零税率货物进项税额需要进行核算，销项税额不需要进行核算。免税的进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。销售免税货物，只能开具普通发票，其收入计入销售收入，不计算销项税额。因此，免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算。

在税务管理要求上，零税率是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可以适用零税率，无须税务机关审批或备案。免征增值税属于税收优惠，要按照税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。

总之，两者之间的主要差别在于：零税率进项税额可以抵扣（形式上表现为退税）；免税进项税额不能抵扣

适用零税率的服务项目

中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：

（一）国际运输服务。

国际运输服务，是指：

1.在境内载运旅客或者货物出境。

2.在境外载运旅客或者货物入境。

3.在境外载运旅客或者货物。

（二）航天运输服务。

（三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：

1.研发服务。

2.合同能源管理服务。

3.设计服务。

4.广播影视节目(作品)的制作和发行服务。

5.软件服务。

6.电路设计及测试服务。

7.信息系统服务。

8.业务流程管理服务。

9.离岸服务外包业务。

离岸服务外包业务，包括信息技术外包服务（ITO）、技术性业务流程外包服务（BPO）、技术性知识流程外包服务（KPO），其所涉及的具体业务活动，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》相对应的业务活动执行。

10.转让技术。

（四）财政部和国家税务总局规定的其他服务。

增值税零税率与免征增值税有什么区别？总之，两者之间的主要差别在于：零税率进项税额可以抵扣（形式上表现为退税）；免税进项税额不能抵扣。在税款计算上，我们尤其是要注意这一点。

上述内容便是会计实操关于《增值税零税率与免征增值税有什么区别》的全部内容，如果作为会计的您在学习「增值税零税率与免征增值税有什么区别」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 企业庆党建活动费用计入什么费用

· 当期损益和当期利润有什么不同

· 公益基金会的发票可抵税吗

· 已经认证退税的发票发生退货怎么处理

· 个体户几个月申报一次

· 企业固定资产入账标准是多少

· 商场发放代金券如何做账务处理

· 新公司个税申报密码怎么设置

· 什么是应收账款保理（应收账款保理的种类）

· 投资性房地产要怎么做折旧处理

· 对公账户基本户和一般户的区别有什么

· 全面解读印花税政策