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企业转让土地需要缴纳什么税

会计学习资料3462022-12-07

这篇是有关企业转让土地需要缴纳什么税的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业转让土地需要缴纳什么税财税知识，也许能够帮您解决企业转让土地需要缴纳什么税的财务和税务的问题。

企业转让土地需要缴纳什么税

对转让方来说：1、营业税=营业额×5%(若转让方能提供原购置土地的发票，按转让土地的全部收入减去土地受让原价后的余额为营业额计算征收营业税，否则按转让收入全额计征);根据财税[2003]16号文，单位和个人转让其受让的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的受让原价后的余额为营业额。单位和个人销售或转让抵债所得的土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额。2、城建税=营业税税额×5%;3、教育费附加=营业税税额×3%;4、土地增值税：土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据。土地增值额为纳税人转让房地产所取得收入减去税法规定扣除项目金额后的余额，以增值额适用四级超率累进税率。具体计算公式为：土地增值额=转让房地产的总收入-扣除项目金额。转让土地使用权的扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额;与转让土地使用有关的税金等。5、个人转让房屋计征个人所得税时，应按有关公式计算，按转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的应纳税所得额乘以20%的税率计征个人所得税。6、印花税：根据财税[2006]162号规定，转让土地使用权应按“产权转移书据”计算缴纳印花税。税率为万分之五。

营改增后企业转让土地使用权交什么税？

（一）营业税及附加（出让方）：

1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。

2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加

（二）印花税和契税（双方）：

1、按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税。

2、按成交价格（合同）缴纳3%的契税（有的地方是5%）。

（三）土地增值税（出让方）：

1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。

2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。

以上就是相关的答案了，土地在转让的时候需要涉及到营业税教育附加税土地增值税城建税还有个人所得税印花税。这些税费都通过上述文中提出了，至于其他的问题，可以来会计堂咨询老师。

以上便是账务处理关于《企业转让土地需要缴纳什么税》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业转让土地需要缴纳什么税」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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