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可以结转以后年度抵扣的费用有哪些

会计学习资料2822022-11-28

这篇文章是可以结转以后年度抵扣的费用有哪些的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中可以结转以后年度抵扣的费用有哪些的相关财税知识，我们相信一定能够只为帮助您搞定可以结转以后年度抵扣的费用有哪些的财税实务问题。

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可以结转以后年度抵扣的费用有哪些，关于抵扣的问题一直是各位会计们关注的，本文会计实务网为大家整理了相关内容，一起来看看。

可以结转以后年度抵扣的费用有哪些?

答：

1、职工教育经费：企业的职工教育经费不超过实际发放的工资总额的2.5%的部分，可按实际发生额扣除，超过部分可结转至以后年度扣除。高新技术企业发生的职工教育经费为不超过实际发放的工资总额的8%为限。

2、广告费和业务宣传费：企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入的15%，可扣，超过部分可结转至以后年度扣除。

3、企业购置专用设备抵减：企业购置的专用设备，专门用于环保、节能节水、安全生产等设备的投资额，可按投资额的10%抵减当年的应纳税所得额，当年不足抵减，可结转以后年度抵减，但最高为5个纳税年度。

调整以前年度管理费用怎么处理?

答：

借：以前年度损益调整 贷：对应的科目 (1)如果未年终汇算可调所得税及应交税费 借：以前年度损益调整 红字 贷：应交税费-所得税 红字(原多计冲回) (2)如果已汇算，所得税就不得调了 最后转至未分配利润，涉及盈余积的同时也要调 借：未分配利润 盈余公积 贷：以前年度损益调整 2、原处理应为 借：工程施工-合同毛利 营业成本 贷：营业收入 若调整 借：以前年度损益调整-营业成本 贷：工程施工-合同毛利 后面的结转同第一问，就是涉及所得税汇算的问题了，你现在是要补税了，应是补充申报这还是要沟通一下的。

以上内容便是会计实操有关《可以结转以后年度抵扣的费用有哪些》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「可以结转以后年度抵扣的费用有哪些」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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