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发生纳税义务不确认收入分录怎么写?

会计学习资料4732022-12-07

这篇文章是发生纳税义务不确认收入分录怎么写?的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的发生纳税义务不确认收入分录怎么写?财税知识，可能能够帮您解决发生纳税义务不确认收入分录怎么写?的财务和税务的问题。

发生纳税义务不确认收入分录怎么写?

一、按税法规定，销售货物或者应税劳务，先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天。因此，商品已发出，增值税发票已开具，虽不确认收入，按规定缴纳增值税。会计分录为：

借：发出商品

贷：库存商品

借：应收帐款

贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第538号)规定：

“第十九条 增值税纳税义务发生时间：

(一)销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。”

直接确认收入会计分录怎么做?

一般是开票后才确认收入要好处理一些，先确认收人后开票分两种，一种是开普票，可以在发票的备注栏上注明是补开某年某月某日的;开好后将记账联附在先确认收入的那张凭证后面作附件，在申报时正常申报;第二种是开专用发票，也要在发票的备注栏上注明是补开某年某月某日的，将发票附在确认收入凭证后面作附件，申报时要异常申报。没有差额最好不作账务处理;有差额的还要调账。

发货时:

借: 发出商品

贷:库存商品

开票时:

借:应收账款

贷:收入

贷:应交税金(如果销售该批商品的纳税义务尚未发生，则不做这笔处理，待纳税义务发生时再做应交增值税处理)

结转成本

借:销售成本

贷:发出商品

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