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增值税专用发票若滞留应怎么解决?

会计学习资料3122022-12-06

这是一篇关于增值税专用发票若滞留应怎么解决?账务处理内容,在这个文章中,小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的增值税专用发票若滞留应怎么解决?财税知识,我们相信可能帮您解决增值税专用发票若滞留应怎么解决?的财务和税务的问题。

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增值税专用发票若滞留应怎么解决?

一、什么叫滞留发票

滞留发票是指销货方对购货方开具增值税专用发票,而购货方由于种种原因在360日内未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票,由于金税工程全国联网,目前增值税发票只要一经防伪税控系统开出,而购货方未去认证则该发票就没有对应的抵扣信息,造成滞留。

造成滞留发票的原因主要有以下几方面:

1.属于购进免税货物用,专用发票不得认证;

2.属于购进非应税项目用,专用发票不得认证;

3.销货方未将专用发票交给购货方,造成存根联滞留;

4.购货方接到专用发票超过90日(自2010年1月1日改为180日)认证期而无法认证抵扣,造成存根联滞留;

5.购货方在小规模纳税人期间取得对方开具的专用发票不能抵扣;

6.购货方发生走逃或注销。

二、滞留发票的不利影响

国税总局在2006年底专门发文要求各地税局检查滞留发票,2007年各地税局积极对滞留发票进行一张不漏的排查,要求存在滞留发票的每家公司必须对滞留的原因加以说明,同时对存在疑点的公司进行现场检查,发现部分公司存在不少滞留发票,主要是企业想偷漏税,做法是隐瞒销售收入同时隐瞒抵扣发票,使税负从表面上看与一般公司相符,这就造成很多该抵扣的发票不去税局抵扣,造成发票滞留。

三、解决滞留发票的建议

由于增值税发票开具不去抵扣就会造成滞留,去抵扣又属于不能抵扣的范围,所以若取得不能抵扣的专用发票,一个途经是要销货方重新开具普通发票,另一个途经是把发票拿去认证抵扣,但同时做全额进项转出。

1、购货方购进属于免税货物用、非应税项目用,要求销货方开具普通发票。

2、购货方属于小规模纳税人期间,要求销货方开具普通发票。

3、购货方接到专用发票超过360日认证期而无法认证抵扣,购货方要自我检讨一下管理流程,应在360日内尽快认证。

增值税专用发票若滞留应怎么解决?造成滞留发票的原因是什么,有滞留发票的不利影响,如何解决滞留发票等等相关内容小编都为大家介绍到这,更多相关财务资讯,敬请关注会计实操的更新!

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