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保证金需缴纳企业所得税吗？

会计学习资料3062022-12-06

这是一篇关于保证金需缴纳企业所得税吗？的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的保证金需缴纳企业所得税吗？财税知识，可能能够帮您解决保证金需缴纳企业所得税吗？的财务和税务的问题。

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保证金需缴纳企业所得税吗？

一般收取的保证金是不需要缴纳企业所得税与增值税的；

保证金一般是通过“其他应付款”科目单独核算，且在一年内退还给缴款人，否则需要缴纳企业所得税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则有关价外费用的规定， 你公司收取未退还的经营保证金，属于客户因违约而承担的违约金，应当征收增值税； 对其已退还的经营保证金，不属于价外费用，不征收增值税。

保证金利息收入需要缴纳营业税吗？

1、保证金利息收入需要缴纳营业税。

2、《营业税暂行条例》规定：

第五条　纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用

第十三条 条例第五条所称价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。

以上就是小编为大家详细解答的保证金需缴纳企业所得税吗，希望对大家有帮助，如果对此还有其他的疑问，可以直接在窗口与经验丰富的会计实操老会计们交流。

上述是账务处理关于《保证金需缴纳企业所得税吗？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「保证金需缴纳企业所得税吗？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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