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无发票费用可以所得税前扣除吗

会计学习资料2732022-11-27

本文是有关无发票费用可以所得税前扣除吗的会计实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中无发票费用可以所得税前扣除吗的相关财税知识，可能能只为帮助您搞定无发票费用可以所得税前扣除吗的财税实务问题。

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无发票费用可以所得税前扣除吗，会计实务网为大家整理了如下内容。

无发票费用可以所得税前扣除吗

答：没有取得正规发票的支出，不可税前扣除

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

据此，企业本年度实际已发生但未取得发票的费用支出，会计上已确认的成本、费用，在年度企业所得税汇算清缴结束前未取得发票的，应作纳税调增处理，待取得发票时，应在该项成本、费用实际发生的年度可追溯纳税调减处理。

企业所得税税前扣除规定是怎样的？

1、税法优先原则：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。(铂略注：《企业所得税法》第二十一条规定)

例如，职工福利费的范围，在财务部和国税函都有相关的规定且不一致，而国家税务总局在税务答疑时就明确了，在所得税上按照国税函的文件处理；在会计处理上按照财政部财通的文件。如果不一致，就按照税法的标准。

2、税法协调原则：对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，应按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。《国家税务总局公告2012年第15号》

3、税法空白原则：税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目，在不违反税前扣除基本原则的前提下，按国家财务、会计规定计算。

例如，关于劳保支出，目前只是规定了具体的扣除明细范围，但是没有扣除标准，那么企业就可以按照国家财务、会计的规定计算。

以上内容是会计分录有关《无发票费用可以所得税前扣除吗》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「无发票费用可以所得税前扣除吗」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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