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施工企业项目所在地预交增值税分录怎么做？

会计学习资料3652022-12-06

本文是有关施工企业项目所在地预交增值税分录怎么做？的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的施工企业项目所在地预交增值税分录怎么做？财税知识，我们相信也许能帮您解决施工企业项目所在地预交增值税分录怎么做？的财务和税务的问题。

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施工企业项目所在地预交增值税分录怎么做？

1.当月预交增值税:

借:应交税费--已交增值税(即未交科目借方,现为预交)

贷:银行存款

2.转出未交时:

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税 (此时该科目贷方余额,为应交而未交)

3.交增值税时:

借:应交税费--已交增值税

贷:银行存款

施工企业项目所在地预交增值税分录怎么做？

案例：山东滨州市的甲公司承包了山西洪洞县一个合同值为1000万元的工程项目,2017年10月收到业主预付工程启动资金300万元.该项目没有分包.假设甲公司在山西洪洞县没有设立临时账户,未签署企业银行税务三方协议,预交增值税及附加通过项目部会计个人刷卡缴纳.为简便起见,以下会计分录以万元为单位.暂不考虑城建税及附加.

第一种情况:甲公司收款未开具发票.假如该项目采用简易计税.

会计个人在项目所在地税务局刷卡预交增值税:

借:应交税费--简易计税

贷:其他应收款

第二种情况:甲公司收款时,对方要求开具发票.假如该项目采用一般计税.

会计个人在项目所在地税务局刷卡预交增值税:

借:应交税费--预缴增值税

贷:其他应收款

施工企业项目所在地预交增值税分录怎么做?上文中会计实操的小编提到的关于所在地预交增值税的相关内容大家都看明白了吗?会计实操的官网还有很多精彩的财务知识等着你去发现和探索,请持续关注官网的更新哦!

以上内容便是会计资料关于《施工企业项目所在地预交增值税分录怎么做？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「施工企业项目所在地预交增值税分录怎么做？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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