发错货会计分录怎么写（少发货,对方赔款会计分录）

会计学习网今天要给大家分享的是有关发错货会计分录怎么写的会计知识，希望对于会计朋友学习少发货,对方赔款会计分录的过程中有帮助。

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本文目录一览：

• 1、存货差错是什么？如何做会计分录？
• 2、货款退回会计分录。
• 3、发生销货退回的会计分录该怎么写？
• 4、商品短缺,因发货错误会计分录
• 5、关于商品退货的会计分录怎么做？
• 6、商品发货后因价格开错,重新补付差价的会计分录怎么做

存货差错是什么？如何做会计分录？

就是你的账面存货和实际的存货不相符。

①若盘盈：

批准前：

借：原材料（库存商品）

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

批准后：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：管理费用

②若盘亏：

批准前：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：原材料( 库存商品)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

批准后：

借：管理费用(对于属于定额内合理损耗)

（或）其他应收款——xx(对于属于由责任人赔偿)

——xx保险公司(对于属于自然灾害 造成的损失)

（或）营业外支出(对于属于自然灾害造成的损失)

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

例题10-14，某企业进行存货清查时，发现某产品盘盈100公斤，计划单位成本为9.5元，计950元。

报批前分录：

借：库存商品 950

贷：待处理财产损益 950

经查该项盘盈属于收发计量错误造成。

报批后分录：

借：待处理财产损益 950

贷：管理费用 950

例10-15，某企业进行存货清查时，发现材料短缺500公斤，其计划单位成本为3.6元，计18000元，材料成本差异率为2%。

分录：

借：待处理财产损益 18360

贷：原材料 18000

材料成本差异 360 (18000×2%)

经查，该项短缺分别由多种原因造成，经批准，分别进行转销

1. 材料短缺中属于责任过失人造成2000元损失，

借：其他应收款-××2000

贷：待处理财产损益 2000

2. 材料短缺中，属于定额内合理损耗部分，价值325元

借：管理费用 325

贷：待处理财产损益 325

3.材料短缺中，属于非常损失部分，价值16035元，其中收回残料100元，保险公司给予赔款15900元，剩余35元为净损失

借：原材料 100

其他应收款 15900

营业外支出 35

贷：待处理财产损益 16035

货款退回会计分录。

一、退回货款的会计处理，就是不区分退回的本期销售和前期销售，直接冲减当期销售收入，会计分录为：

借：主营业务收入

应交费税

贷：银行存款

但是如果是在会计报表日且报表批准报出前退回的货款，则应冲减报表年度的销售收入，通过“以前年度损益调整”科目核算，会计分录为：

借：以前年度损益调整

应交费税

贷：银行存款

二、如果后续这笔货款还需支付，那按之前的分录做相反分录；如果不需要支付的，一般是按冲销费用处理。

扩展资料：

企业发生销货退回，不论本年度的还是以前年度的，都应冲减本期的销售收入。企业采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明减折扣额。

企业发生销货退回、折让和折扣，实际工作中会发生虚拟销货退回，或者销售额和折扣额不在同一张发票上，而把折扣额从销售额中扣减的问题。

审查“主营业务收入”贷方明细账，将企业销售的原始凭证与销售收入的入账时间相核对，看其是否相符，如果不符，应进一步审查企业有关的记账凭证和原始凭证，查明企业是否故意推迟收入的入账时间。

参考资料来源：百度百科-主营业务收入

发生销货退回的会计分录该怎么写？

分两种情况:

1。未入账，购货方将发票退还给销货方，销货方收到该发票后粘贴在该份发票的存根联上，将所有联次注明“作废”字样，并按实际销售重新开具发票，既然未入账，会计分录就写重新开具的发票内容。

借：银行存款（应收账款）

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

2。已入账，就用红字冲销法。会计分录是：

编制红字分录如下

借：银行存款（应收账款）

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

据以入账。

商品短缺,因发货错误会计分录

1，如题所指事项，归属于存货盘亏属性，一般应予追究发货环节人员责任（通常在内部制度中已明确各岗位相应职责责任）。

2，那么，应将具体责任情况报批后凭以进行会计处理，一般情况下，发生损失时借记待处理财产损溢，贷记库存商品，批复后借记其他应收款（相关责任人），贷记待处理财产损溢。

3，以上仅供参考，请予结合企业内部规章制度进行处理，并依照会计制度依法操作。

关于商品退货的会计分录怎么做？

在同一年度的，就在本月冲销原销售分录（摘要：退货，红字发票的记账联作附件）

借：应收账款--××企业 -93600

贷：应交税金-应交增值税（销项税金） -13600

主营业务收入 -80000

退货产品入库（入库单作附件）

借：库存商品 60000

贷：产品销售成本 60000

其它附加税金，在月底按已冲销的销售额计提，相关费用按正常计账。

扩展资料：

通常发生退货或换货的原因主要有：

1、协议退货

与仓库订有特别协议的季节性商品、试销商品、代销商品等，协议期满后，剩余商品仓库给予退回。

2、有质量问题的退货

对于不符合质量要求的商品，接收单位提出退货，仓库也将给予退换。

3、搬运途中损坏退货

商品在搬运过程中造成产品包装破损或污染，仓库将给予退回。

4、商品过期退回

食品及有保质期的商品在送达接收单位时或销售过程中超过商品的有效保质期，仓库予以退回。

5、商品送错退回

送达客户的商品不是订单所要求的商品，如商品条码、品项、规格、重量、数量等与订单不符，都必须退回。

仓库接受退货要有规范的程序与标准，如什么样的货品可以退，由哪个部门来决定，信息如何传递等等。

仓库的业务部门接到客户传来的退货信息后，要尽快将退货信息传递给相关部门，运输部门安排取回货品的时间和路线，仓库人员作好接收准备，质量管理部门人员确认退货的原因。一般情况下，退货由送货车带回，直接入库。批量较大的退货，要经过审批程序。

应收账款

A、发生： 借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）

贷：主营业务收入

应交税金－应交增值税（销项税）

B、发生现金折扣： 借：银行存款（入帐总价-现金折扣）

财务费用

贷：应收账款-X公司（总价）

C、发生销售折让： 借：主营业务收入

应交税金－应交增值税（销项税）

贷：应收账款

D、计提坏账准备 （备抵法） 借：管理费用-坏帐损失

贷：坏账准备

注：如计提前有借方余额，应提数=借方余额+本期应提数；

如计提前有贷方余额，应提数=本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。

E、发生并核销坏账： 借：坏账准备

贷：应收账款

F、确认的坏账又收回 ： 借：应收账款 同时：借：银行存款

贷：坏账准备 贷：应收账款

《会计》与《税法》坏账准备计提基数的区别：

A、会计：“应收账款”+“其它应收款”科目余额，不论是否购销活动形成

B、税法：“应收账款”+“应收票据”科目余额，仅限于购销活动形成的

参考资料：百度百科——会计分录

商品发货后因价格开错,重新补付差价的会计分录怎么做

按差价款做以下分录

借:应收帐款，

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于发错货会计分录怎么写的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决少发货,对方赔款会计分录账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。