会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税务知识正文

不得免征和抵扣税额怎么作账？

会计学习资料2362022-12-06

本篇是关于不得免征和抵扣税额怎么作账？的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的不得免征和抵扣税额怎么作账？财税知识，可能能够帮您解决不得免征和抵扣税额怎么作账？的财务和税务的问题。

不得免征和抵扣税额怎么作账?

答：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口材料人民币金额 X (征税率-退税率)解释：①“免税购进原材料价格”，一般来说指的是当月取得的所有进口材料的人民币价格。②“征税率”和“退税率”，原则上是根据其出口货物的商品编号进行确定。但实际操作中，日常的计算是根据进料加工合同手册登记时的“复出口商品码”进行确定的。直到该进料加工合同核销时，才根据整个合同的出口产品去确定其实际适用的“征税率”和“退税率”。

实行“免抵退”税管理办法的生产型出口企业在货物报关出口后，发生退关退运的，应根据不同情况进行不同的帐务处理：

(一) 本年度出口货物发生退关退运时

1、用退关退运货物的原出口销售额冲减当期出口销售收入

借：应收账款(或银存等科目)(红字)

贷：主营业务收入——出口收入(红字)

2、调整已结转的退关退运货物成本：

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

(二)以前年度出口货物在当年发生退关退运时

1、按退关退运货物的原出口销售额记入“以前年度损益调整”

借：应付账款(或银存等科目)(红字)

贷：以前年度损益调整(红字)

2、调整已结转的退关退运货物销售成本

借：以前年度损益调整(红字)

贷：库存商品(红字)

3、按退关退运货物的原出口销售额乘原出口退税率计算补交免抵退税款

借：银行存款(红字)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(红字)

好了，不知道大家对这个不得免征和抵扣税额怎么作账?的内容了解多少了?如果你们还有其它疑问，欢迎咨询我们老会计答疑，我们将会详细为你解答!

以上内容便是税务知识关于《不得免征和抵扣税额怎么作账？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「不得免征和抵扣税额怎么作账？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 房地产开发企业财务报表涉税分析

· 工厂社保标临时工标准是什么

· 财务费用主要包括什么内容

· 浙江通讯费税前扣除标准是什么

· 补交养老保险的利息怎么做账

· 专项附加扣除中的住房租金如何扣除

· 票据质押出票如何入账处理

· 印花税申报半年没报了,会有什么风险

· 银行电汇和转账的区别是怎样的

· 税控盘开票日期没有更新是什么原因

· 小规模企业逾期申报有什么处罚

· 房地产新项目怎么开销项票

主营业务收入主营业务成本

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言