辅导期一般纳税人进项税款怎么抵扣？

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辅导期一般纳税人进项税款怎么抵扣?

答：辅导期一般纳税人进项税款如何抵扣

辅导期一般纳税人进项税款规定第一个月不能抵扣，从第二个月开始可以抵扣，但第一次进项抵扣要到税务大厅去申报报税，税务局开据一份可以抵扣的通知书做抵扣凭据。抵扣方法与正式一般纳税人的相同。

【相关答案】：

辅导期一般纳税人进项税抵扣是当月认证，次月抵扣。

你去认证进项税发票之后，找专管员拿一下稽核对比结果通知书，应该会反给你的，辅导期的时候你是按照这张通知书上的税进行抵扣的。

进项税不是每月报税自动返还的，是你的销项减去进项之后的差额缴税，而不是返还。

举个例子：

本期购买1000元的货物，进项税是170元，销售1500元，销项税是255，本期认证了进项税170元。已认证进项税170元，拿到稽核对比通知书。

辅导期本期认证次月抵扣，所以本期抵扣进项税为0，销项255

本期应交增值税=本期销项-进项=255-0=255元

次月购进900元货物，进项153，销售1200元，销项204元，本期认证进项税153元，拿到稽核对比通知书。

辅导期本期认证次月抵扣，上期认证170元进项，本期可以抵扣进项170，本期认证153元进项，下月抵扣。

本期应缴增值税=本期销项-进项(为上期认证进项)=204-170=34元

依此类推，直到转为正常一般纳税人 。正常以后，进项税可当期认证当期抵扣。

辅导期一般纳税人收到进项发票时怎么做账抵扣时又怎么做?

答：一、辅导期一般纳税人增值税抵扣及帐务处理

1、辅导期一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对，后扣税”。“先比对，后扣税”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣(一般在认证的次月收到比对结果)。

2、帐务处理：

在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。

(1)企业认证后：

借：库存商品(或其他相关科目)

借：应交税金-待抵扣进行税额

贷：银行存款(或其他相关科目)

(2)收到比对结果后：

借：应交税金-应交增值税(进项税额)

贷：应交税金-待抵扣进行税额

二、一般纳税人增值税抵扣及帐务处理

1、 一般纳税人的增值税核算，下设二级科目“应交增值税”和“未交增值税”。“应交税金-应交增值税”的借方设置“进项税额”“已交税金”“转出未交增值税”等专栏;贷方设置“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏。

2、具体处理：

如果“应交税金-应交增值税”月末借方余额，说明本月进项大于销项，借方余额为留抵税金，这时不需要做帐务处理，留待下月继续抵扣。如果“应交税金-应交增值税”月末贷方余额，为当月应交纳增值税，帐务处理：

借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金-未交增值税

次月初10日内缴税：

借：应交税金-未交增值税

贷：银行存款

三、一般纳税人和辅导期一般纳税人的区别

一般纳税人辅导期，进项的抵扣规定是“当月认证，次月抵扣”。除此之外，所有的核算和正式一般纳税人的核算方式没有区别。

以上就辅导期一般纳税人进项税款到此结束，大家若还存在什么疑问，欢迎咨询会计实操的答疑老师在线为你解决困惑，进入会计实操与其他小伙伴一起交流学习，再多困难都不怕。

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