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境外服务费代扣代缴境外增值税计算方法

会计学习资料3402022-11-28

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境外服务费代扣代缴境外增值税计算方法

答：境外企业向境内企业销售技术(服务)，扣缴增值税应当如何计算，《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件：《1。营业税改征增值税试点实施办法》第二十条对此有明确规定：

"境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：

"应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率"

境外服务费代扣代缴境外增值税做账

答：小规模纳税人，借;管理费用-服务费等科目，贷：应交税费-应交增值税，同时，借：应交税费-应交增值税，贷：现金或者银行存款。

一般纳税人，借;应交税费-应交增值税-进项(用于应税项目的，否则分录为管理费用)，或者管理费用-服务费用等科目，贷：应交税费-代扣代交增值税，同时，借;应交税费-未交增值税，贷：现金或者银行存款。结转时，借;应交税费-代扣代交增值税，贷：应交税费-未交增值税。

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