这篇是有关上月留抵税额什么意思的税务知识内容,正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中上月留抵税额什么意思的相关财税知识,也许能够您解决上月留抵税额什么意思的财税学习和工作问题。
上月留抵税额什么意思
答:增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额+当期进项税转出金额-上期留抵税额,如果此数出现负数,就是期末留抵税额.此留抵税额可以在今后月份实现的增值税销项税额中抵扣.
一般纳税人的上月留抵,就是上期已经认证并申报抵扣,但由于销项税额小于进项税额的原因,而造成未抵扣掉,需要在今后月份抵扣的进项税额.
上个月有留抵进项税额这个月分录怎么处理?
期留抵不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果.首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留抵数.用本月销项税-本月进项税-上期留抵进项税=本期应交增值税.计算结果会有两种情况:
第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留抵税额.
第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即,
借:应交税费--应交增值税
贷:应交税费--未交增值税
本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税.
留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.
已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.
未交增值税是"应交税金"的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴增值税的,平时无发生额,在月份终了时进行核算.
月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目.
所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的.借方余额反应本年度应交未交的增值税.
上月留抵税额什么意思?简单来说是截止到上个月公司的取得的进项税,也就是在购买货物时已经支付的税金大于了当期销售的税额,形成了以后月份还可以抵扣的税款,这就是留抵税,符合一定条件的留抵税还可以申请退税,欢迎在线了解.
上述便是会计知识关于《上月留抵税额什么意思》的全部解读,各位会计朋友如果在学习「上月留抵税额什么意思」时有相关的财税问题,学习问题均可在评论区留言评论。
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