会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税务知识正文

退回去年所得税账务处理

会计学习资料2412022-12-05

本文是有关退回去年所得税账务处理的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中退回去年所得税账务处理的相关财税知识，也许能够您解决退回去年所得税账务处理的财税学习和工作问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

退回去年所得税账务处理

【答】：实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分录：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录：

借：银行存款

贷：应交税金——应交所得税

同时作：

借：应交税金——应交所得税

贷：盈余公积

因此，收到去年的所得税退回，可以这样做：

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

企业对以前年度发生的损益进行调整时，将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整。关于以前年度损益调整的会计处理方法，虽然在有关会计制度中作了规定，但因具体处理程序不甚明确，加之会计实务中具体情况复杂，致使此项业务会计实务中差错率极高。

递延所得税如何计算?

1、递延所得税计算如下：

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

应予说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外：

一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。

以上关于“退回去年所得税账务处理”这一问题，上文做出了详细的解答，关于收到去年的所得税退回时的做账，您现在掌握了吗？有什么不全面的地方，欢迎大家指正出来！

上述内容是账务处理关于《退回去年所得税账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「退回去年所得税账务处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 可供出售金融资产减值可以转回吗？

· 怎样配送存现金

· 公司给客户赞助活动奖品做什么科目

· 财务净现值是什么 怎么算

· 资金账簿印花税每年缴纳多少？

· 无形资产处理会计分录怎么做

· 月底扣除职工伙食费怎么做账务处理

· 资产转让有哪些风险

· 对支票的审核应包括哪些内容

· 高铁票可以做账报销吗

· 包工包料的成本怎么核算

· 原材料暂估差额怎么处理

· 建筑企业怎么按比例结转成本

· 提坏账准备的会计分录

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了