开票差价怎么做会计分录（开差价发票）

今天给各位分享开票差价怎么做会计分录的知识，其中也会对开差价发票进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、开发票后的会计分录怎么做？
• 2、开票金额比实际上收到的少,怎么做会计分录
• 3、销售差价如何做会计分录
• 4、差额纳税，1月开票金额：36000元，成本票金额：33000元，会计分录怎么做？计提当月的增值税的会计分录？
• 5、请问已开票的税金与已交税的税金相差1分钱，如何做会计分录？

开发票后的会计分录怎么做？

1、如果销售方与购货方都是一般纳税人，销售方开票分录是：

借：银行存款/库存现金等

贷：应交税金-应交增值税：销项税；

贷：主营业务收入

2、如果销售方是小规模纳税人，购货方无论是一般纳税人或是小规模，销售方只能开增值税普通发票，税率为3%；

销售方开票的会计分录做：

借：银行存款/库存现金等---价税合计

贷：主营业务收入----不含税价

贷：应交税费-应交增值税----不含税价*3%；

3、销售方是小规模纳税人，购货方是一般纳税人，如果需要增值税专用发票，只能到税局申请代开税率为3%的增值税专用发票，购货方认证抵扣的税款是3%的进项税。

扩展资料：

发票的开具是实现其使用价值、反映经济业务活动的重要环节，发票开具是否真实、完整、正确，直接关系到能否达到发票管理的预期目的。

销货方按规定开具发票。

销售商、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；收购单位和扣缴义务人支付款项时，由付款方向收款方开具发票。在发票开具时，要注意以下几点：

(1)销货方在整本发票使用前，要认真检查有无缺页、错号、发票联无发票监制章或印制不清楚等现象，如发现问题应报送税务机关处理。

(2)整本发票开始使用后，应做到按号码顺序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致。填开的发票不得涂改、挖补、撕毁。

(3)开具发票要按照规定的时限、逐栏填写，并加盖单位财务印章或者发票专用章。未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。

(4)填开发票的单位和个人必须在发生经营业务，确认营业收入时开具发票，未发生业务一律不准开具发票。

(5)销货方应在规定的使用范围内开具发票，不准买卖、转借、转让和代理开具。

(6)销货方使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联要按照顺序号装订成册。

参考资料来源：百度百科-发票开具

开票金额比实际上收到的少,怎么做会计分录

借：银行存款（实际收到的）

应收账款（没收到的）

贷：主营业务收入（实际开发票的金额）

应交税金—增值税（销项）（实际开发票的税额）

例：开发票数额为10000 实际收到8000元

借：银行存款8000

应收账款2000

贷：主营业务收入

应交税金—增值税（销项）（一般纳税的用）

销售差价如何做会计分录

一、销售差价的会计分录如下：

借：应收账款(现金或银行存款)

贷：主营业务收入

应交税金

收到货款

借：现金(或银行存款)

财务费用

贷：应收账款

二、平时按商品售价结转成本的企业，月终将计算出的本月应分摊已销商品实现的进销差价冲减多转销售成本和已实现差价，编制如下会计分录：

借：商品进销差价

贷：主营业务成本

三、平时不随商品销售结转成本企业，月终应同时核销已销商品进销差价和结转成本，编制如下会计分录：

借：主营业务成本

商品进销差价

贷：库存商品

扩展资料：

（一）月末，企业应根据本月销售各种商品、提供的各种劳务等实际成本，计算应结转的主营业务成本，借记本科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”科目。采用计划成本或售价核算库存商品的，平时的营业成本按计划成本或售价结转，月末，还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价。

企业以库存商品进行非货币性资产交换（在非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的情况下）或债务重组，应按照该用于交换或抵债的库存商品的账面余额，借记本科目，贷记“库存商品”科目。已计提存货跌价准备的，还应同时结转已计提的存货跌价准备。

（二）企业本期发生的销售退回，一般可以直接从本月的销售商品数量中减去，也可以单独计算本月销售退回商品成本，借记“库存商品”等科目，贷记本科目。

参考资料来源：百度百科-主营业务成本

差额纳税，1月开票金额：36000元，成本票金额：33000元，会计分录怎么做？计提当月的增值税的会计分录？

1、增值税除了几项特定行业外，不存在差额征税政策。

2、增值税是价外税，开票金额为收款金额，其包含不含税收入和税额

3、增值税一般纳税人实行认证抵扣进行税额的做法计算应纳增值税额，

会计分录如下：（假设税率为17%）

一、1月开票金额，确认收入

借：应收账款 36000

贷：主营业务收入 30769.23

贷：应交税费-应交增值税（销项）5230.77

二、成本票金额，假设取得了抵扣凭证附加抵扣条件并认证抵扣了

借：主营业务成本28205.13

借：应交税费-应交增值税（进项）4794.87

贷：应付账款 33000

三、经过上述两个分录入账后，应交增值税发生贷方5230.77，借方4794.87，其余额在贷方为435.9元，这就是你要交的增值税，于月末办理转出分录：

借：应交税费-应交增值税（转出未交）435.9

贷：应交税费-未交增值税435.9

四，次月纳税申报扣款后，入账分录

借：应交税费-未交增值税 435.9

贷：银行存款 435.9

增值税与营业税最大的不同在于增值税在业务发生时就需要单独计算税额予以入账，月末只需要做分录结转，不需要象营业税一样计提。

实行小规模差额征税的企业增值税处理如下：

开票确认收入：

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税

发生成本费用时，先全额借记相关科目，贷记银行存款

待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等相关科目即可。

请问已开票的税金与已交税的税金相差1分钱，如何做会计分录？

原则上，会计处理应当根据原始凭证来做，因此，这种情况应当在会计处理之前解决。就是说，开票金额与实交金额应当保持一致。

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于开票差价怎么做会计分录的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决开差价发票账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。