财务报税怎么做会计分录（财务报税什么意思）

今天给各位分享财务报税怎么做会计分录的知识，其中也会对财务报税什么意思进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、怎样做缴税会计分录？
• 2、纳税申报后会计分录怎么做？
• 3、个人所得税账务会计分录怎么做
• 4、应交税费会计分录怎么做
• 5、计提所得税费用会计分录怎么做
• 6、一般纳税人账务处理完整分录怎么做？

怎样做缴税会计分录？

一、如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

二、如果是上个月的增值税，那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

三、在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

纳税申报后会计分录怎么做？

申报前计提

借：营业税金及附加

贷：应缴税费——营业税

应缴税费——城市建设维护税

应缴税费——教育费附加

交税时

借：应缴税费——营业税

应缴税费——城市建设维护税

应缴税费——教育费附加

贷：银行存款

扩展资料

会计分录的方法有以下：

1.层析法

将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果。

2.业务链法

根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

3.记账规则法

利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

参考资料来源：百度百科--会计分录

参考资料来源：百度百科--纳税

个人所得税账务会计分录怎么做

1、缴纳个人所得税会计分录：

借：应交税金-应交个人所得税

贷：现金（或银行存款）

2、在发放工资时：

借：应付职工薪酬 （工资表中实发工资额+扣除个人所得税额)

贷：应交税金-应交个人所得税 （扣除个人所得税额）

现金（或银行存款） （工资表中实发工资额）

扩展资料：

个人所得税计算方法：应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数。

征税对象

法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务人

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

1 工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

2 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

3 比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。”

参考资料：百度百科-个人所得税

应交税费会计分录怎么做

应交税费会计分录这么做：

一、计入税金及附加。

借：税金及附加。

贷：应交税费——应交消费税。

应交税费——应交资源税。

应交税费——应交城市维护建设税。

应交税费——应交教育费附加。

应交税费——应交土地增值税。

以上为与收入有关的应交税费明细科目，注意：如果处置作为固定资产管理的房产，土地增值税对应的借方科目为“固定资产清理”，如果在处置固定资产就直接计算了城建税与教育费附加，城建税与教育费附加对应的借方科目为“固定资产清理”。

二、计入管理费用。

借：管理费用。

贷：应交税费——应交房产税。

应交税费——应交车船税。

应交税费——应交矿产资源补偿费。

应交税费——应交城镇土地使用税。

应交税费——应交保险保障基金。

三、计入其他科目。

1、企业所得税。

（1）预缴时：

借：所得税费用。

贷：应交税费——应交所得税。

借：应交税费——应交所得税。

贷：银行存款。

（2）汇算清缴时：

借：应前年度损益调整。

贷：应交税费——应交所得税。

或相反分录。

2、个人所得税。

（1）计算时：

借：应付职工薪酬。

贷：应交税费—应交个人所得税。

（2）上交时：

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款。

计提所得税费用会计分录怎么做

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时，

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金

月末结转,

借：本年利润

贷：所得税费用

扩展资料：

所得税是根据企业一定期间的应税利润和所得税税率计算确定的.

应税利润=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

当期应交所得税=应税利润×所得税税率

所得税费用=当期所得税+递延所得税

季度末计提所得税:

借:所得税

贷:应缴税金--应缴所得税

下个季度初缴纳所得税

借:应交税金--应缴所得税

贷:银行存款

扣款时;

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税

交税时;

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

企业预缴所得税的方法一般有两种:

(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.

(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.

如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.

参考资料：百度百科——企业所得税

一般纳税人账务处理完整分录怎么做？

一般纳税人账务处理完整分录怎么做？

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

求一般纳税人全套账务处理分录

建议参考（1993）财会字第83号 《财政部关于增值税会计处理的规定》，该文仍然全文有效。

:hd.chinatax.gov./guoshui/action/GetArticleView1.do?id=1691flag=1

一般纳税人账务处理流程

详见：关于印发《增值税会计处理规定》的通知

财会[2016]22号

颁布时间：2016-12-03 发文单位：财政部

国务院有关部委，有关中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：

为进一步规范增值税会计处理，促进《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的贯彻落实，我们制定了《增值税会计处理规定》，现印发给你们，请遵照执行。

附件：增值税会计处理规定

财政部

2016年12月3日

一般纳税人全盘账务处理

基本上和小规模纳税人帐务处理差不多，最大的区别就是应交税金科目，要在应交税金科目下设置应交增值税科目，增加进项税、销项税、转出应交税今及未交增值税等明细科目

一般纳税人辅导期账务处理

辅导期一般纳税人应当在应交税金多栏账中设立待抵扣税金科目，以核算本月认证次月抵扣的进项税额。

1、购入存货，进项税发票已认证。

借：库存商品

应交税金—应交增值税（待抵扣税额）

贷：银行存款

2、次月抵扣：

借： 应交税金—应交增值税（进项税额）

贷： 应交税金—应交增值税（待抵扣税额）

3、销售时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税（销项税额）

4、本月借方余额，为留抵税额，待次月抵扣。本月为贷方余额，为应纳税额，月末应作下列处理：

借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金—未交增值税

5、缴纳税金：

借：应交税金—未交增值税

贷：银行存款

第一，小规模时候交的税，当然不能算预缴，税务局当你家是有收入才交的税，而不是说认可你家是预缴的。至于说你没有收入就去交税，税务局没有这么讲过，他只是要求你不能再零申报了。这个税，不能抵扣的。

而这个帐也是非常麻烦。不能正常处理了，只能是借：费用，贷：应交增值税--销项税额。因为理论上，你这个税只是能一种费用，不能为你家带来任何收益了。

第二，辅导期的进项税票，一样要在规定的期限内拿去认证的（不论是网上认证，还是到税局的窗口认证），认证后有认证单。但在申报增值税的时候，就不能填当期认证的数据了，而是填上期认证通过的数据，因为当期认证通过的当期不能抵扣啊。这个工作有专管员帮你把关的，还有国税局的系统自动地每个月会出一个稽核结果，它知道你当月可以抵多少。

第二，加发票量时预交的税，这个是预缴的，当期或者是以后都是可以抵的，

1.以上这样处理是否正确，哪里不正确请指正写出正确分录

月末将待抵扣进项税额转入进项税

借：应交税费-增值税-进项税7265

贷：应交税费-待抵扣进项税额7265

辅导期挂在待抵扣上的税不用结转，在下月或下下月抵扣时直接起分录既可过辅导期后待抵扣基本用不上了。

2、月末结转增值税

借：应交税费-增值税-转出未交增值税2906

贷：应交税费-未交增值税 2906

把进项、销项、已交税金转入未交增值税

借：应交税费-增值税-销项税10171

贷：应交税费-增值税待抵扣7265

应交税费-未交增值税2906

2.如果销项税额大于进项税额 月末是否都要进行增值税结转？

是的。

3.月末增值税结转到 应交税费-增值税-转出未交增值税 这一科目出现在借方 如果贷方没有这一科目那怎么平呢？

把进项、销项、已交税金转入未交增值税

借：应交税费-增值税-销项税10171

贷：应交税费-增值税待抵扣7265

应交税费-未交增值税2906

应交税费-增值税-转出未交增值税。有这个明细科目吗，我忘记了。

急！急！一般纳税人进口账务处理

1、进口关税的完税价格你不需要考虑，那是海关核定的，按照关税完税价计算出来的关税是需要计入产品成本的，进口增值税的完税价格已经包含了进口关税，所以账务处理为：

借：应交税费——增值税进项税8516.41

贷：银行存款 8516.41

因为增值税的完税价格是海关审定的，只是用来计算进口增值税的依据，不一定是你货物的购买价格，成本需要按照购买价格+进口增值税+运费。

一般纳税人整个的账务处理报税环节怎么做

1,去税务局申请电子报税。如果不申请，就要自己手写报表再拿去税务局申报，比较麻烦

2，申请完后，在自己的电脑上安装该软件。填写各个报表，这些专管员都会帮你核定的。申报。

3，如果企业有开增值税的，还要去税务局拿着税控卡去报税。如果已经装了远程报税，直接在自己电脑上完成就可以了。

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