抵扣联怎么进账会计分录（抵扣联如何做账）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈抵扣联怎么进账会计分录，以及抵扣联如何做账对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、增值税专用发票抵扣联如何做帐？
• 2、抵扣联怎么做账务处理
• 3、抵扣联怎么做会计分录
• 4、增值税专用发票抵扣联的会计分录怎么做？
• 5、抵扣联当月已认证,发票联下月入账怎么做分录

增值税专用发票抵扣联如何做帐？

增值税发票的抵扣联是要单独装订成册留备查的，不需要在会计凭证后做附件，如有增值税发票未认证的则抵扣联同发票一起做为原始会计凭证。

增值税发票抵扣联分为两种：

一、是增值税普通发票是小规模纳税人用的，不能抵扣。

二、是增值税专用发票一般纳税人用的可以按金额的17%抵扣增值税进项税。

扩展资料

增值税专用发票必须按下列规定开具：

1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。

4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。

参考资料来源：百度百科-增值税专用发票

抵扣联怎么做账务处理

一般纳税人单位购进材料或者商品，取得增值税专用发票的抵扣联（需要用发票联入账），账务处理是，

借：库存商品—某某产品，原材料—某某材料，应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：应付账款等科目。

抵扣联怎么做会计分录

可以这样处理：借：原材料等 其他应收款--待抵扣进项税 贷：应付帐款认证抵扣时借：应交税费--增值税(进) 贷：其他应收款--待抵扣进项税

增值税专用发票抵扣联的会计分录怎么做？

取得增值税发票时：

借：原材料

应缴税费-应交增值税-进项税额

贷：应付账款

若前期采购收货有暂估，即：

借：原材料

贷：应付账款-暂估（发票没到）

由收到发票时：

借：应付账账款-暂估

进项税额

贷：应付账款-已开票

当然，也可以冲销暂估后，再按上述第一笔分录来操作。发票与暂估存在差异时，还要作调整。

抵扣联当月已认证,发票联下月入账怎么做分录

认证当月不做帐，增值税进项税账面数小于增值税申报数；次月报销进行账务处理，当月增值税进项账面数大于申报数，累计一致了。

这种情况在实务中经常遇到。比如购进一批材料，由于内部签批手续没有签下来等原因，但财务上又需要进项，或者该分发票即将过期等，这时就要先将发票认证了，然后再办理其它的手续。

遇到这种事时，财务上至少必须保证进项税认证的金额与帐面金额一致，这个一致是少不得的，税务部门一看报表就会知道。会计上处理可以通过预提的方式：凭认证发票的抵扣联复印件（同时抵扣联要同正常认证的抵扣联一起保存在认证当月）

借：进项税

贷：预提费用

下月正式报销入帐时就不再做进项了，而是冲掉预提费用就行了。

扩展资料：

一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。

进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；

一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”。纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。

小规模纳税人不允许抵扣。

参考资料来源：百度百科-增值税抵扣

关于抵扣联怎么进账会计分录和抵扣联如何做账的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。