留抵税额会计分录怎么写（留抵税额抵税怎么做分录）

今天给各位分享留抵税额会计分录怎么写的知识，其中也会对留抵税额抵税怎么做分录进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、收到留抵退税款怎么做会计分录
• 2、留抵进项税额怎么做分录
• 3、留抵退税会计分录如何写？
• 4、留抵税额会计分录（留抵税额会计分录）

收到留抵退税款怎么做会计分录

第一步纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额做如下会计分录

第二步在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额做如下会计分录即可。

留抵退税会计分录进项税额留抵在账务上：借：银行存款贷：应交税费--应交增值税（进项税额）若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，分录：借：银行存款贷：应交税费--未交增值税增量留抵税额退还计算公式：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。留抵退税概念留抵退税学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。一般而言，形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资、货物生产周期较长等

留抵进项税额怎么做分录

留抵进项税额可以这样写分录：

借：应交税费-应交增值税-销项税额，

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

贷：应交税费-应交增值税-进项税额，

借：应交税费-未交增值税，

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

留抵的在应交税费-未交增值税借方体现。

留抵退税会计分录如何写？

2022年留抵退税会计分录：

进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目的借方余额，分录：

借：银行存款

贷：应交税费--应交增值税（进项税额）

若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，分录：

借：银行存款

贷：应交税费--未交增值税

留抵退税哪些企业可以申请：

1、小微企业

符合条件的小微企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

符合条件的微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

2、制造业等行业企业

符合条件的制造业等行业企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

另外，符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

会计考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。

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留抵税额会计分录（留抵税额会计分录）

您好,现在我来为大家解答以上的问题。留抵税额会计分录，留抵税额会计分录相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧！1、上期留底...

您好,现在我来为大家解答以上的问题。留抵税额会计分录，留抵税额会计分录相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧！

1、上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。

2、首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。

3、用本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税。

4、计算结果会有两种情况：第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。

5、第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，借：应交税费——应交增值税贷：应交税费——未交增值税到下个月做交税分录即可。

通过上述对留抵税额会计分录怎么写和留抵税额抵税怎么做分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。