代购的会计分录怎么做（代购的会计分录怎么做出来的）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈代购的会计分录怎么做，以及代购的会计分录怎么做出来的对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、购买货物的会计分录怎么做
• 2、汽车服务公司做以租代购的会计分录
• 3、请问帮客户代采购的产品的会计分录要怎么做，代购时还没有收到客户的货款，收到款时直接计入主营收入吗？
• 4、代付款的会计分录怎么做

购买货物的会计分录怎么做

1、购进时：

借：库存商品

应交税费（应交增值税--进项税额）

贷：银行存款/库存现金

2、使用时：

借：应付职工薪酬

贷：库存商品

应交税费（应交增值税--进项税额转出）

3、期末计提职工薪酬：

借：生产成本-制造费用-管理费用-销售费用等

贷：应付职工薪酬

国内购进的一般商品，应以进货原价(即增值税专用发票上所列的价款)作为其采购成本，国内购进的农副产品应以进货原价和收购不含税产品时所支付的税金作为其采购成本。

扩展资料：

注意事项：

1、每张凭证都有相应的会计分录，有了会计分录就会有会计科目，收入或者支出的明细来判定该用什么科目，有些科目容易混淆视听，例如应收预付，应付预收，只有真正理解每个科目所含的意思才能做对每笔分录。

2、每张发票上都会有相对应的金额，有些时候一个不小心就会看错小数点，从而导致金额对不上，所以做完账之后要先对科目余额表，一般纳税人要看进项与销项是否与国税上面的数据对起来了 在看银行存款的余额与银行明细账余额是否一致。

3、贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

4、会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

参考资料来源：百度百科-商品购进

参考资料来源：百度百科-会计分录

汽车服务公司做以租代购的会计分录

1、以租代购首付款

借：其他应收款

贷：银行存款

2、付租金

借：主营业务收入

贷：银行存款

一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

扩展资料：

企业拨出用于投资、购买物资的各种款项，不得在“其他应收款”科目核算。企业发生其他各种应收款项时，借记“其他应收款”科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记“其他应收款”科目。

实行定额备用金制度的企业，对于领用的备用金应当定期向财务会计部门报销。财务会计部门根据报销数用现金补足备用金定额时，借记“管理费用”等科目，贷记“现金”或“银行存款”科目，报销数和拨补数都不再通过“其他应收款”科目核算。

企业其他应收款与其他单位的资产交换，或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等，比照“应收账款”科目的相关核算规定进行会计处理。

企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任。

对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。经批准作为坏账的其他应收款，借记“坏账准备”科目，贷记“其他应收款”科目。

已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“其他应收款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。

其他应收款科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。其他应收款科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

1、为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

2、"银行存款日记账"应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发展顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对，至少每月核对一次。

月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，应按月编制"银行存款余调节表"，调节相符。

参考资料来源：百度百科-其他应收款

请问帮客户代采购的产品的会计分录要怎么做，代购时还没有收到客户的货款，收到款时直接计入主营收入吗？

这种业务，最好是按自营业务处理，即

1、代购商品付款并取得相关结算手续时

借：应收账款

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（或库存现金等）

2、收到客户货款时

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

如果是按代购业务处理，是要计算缴纳营业税的，即

1、代客户购入时

借：主营业务成本

贷：银行存款

2、收到客户结来货款时，开具等额的地税发票（其他收入）

借：银行存款

贷：主营业务收入

同时，还要计提营业税等

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费——应交营业税（等）

代付款的会计分录怎么做

代付款项时

借：其他应收款

贷：银行存款

收到代付款时

借：银行存款

贷：其他应收款

为了反映和监督其他应收账款的增减变动及其结存情况，企业应当设置“其他应收科目进行核算。“其他应收款”科目的借方登记其他应收款的增加，贷方登记其他应收款的收回，期末余额一般在借方，反映企业尚未收回的其他应收款项。

扩展资料：

“其他应收款”账户用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。在“其他应收款”账户下，应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账。

企业拨出用于投资、购买物资的各种款项，不得在“其他应收款”科目核算。企业发生其他各种应收款项时，借记“其他应收款”科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记“其他应收款”科目。

实行定额备用金制度的企业，对于领用的备用金应当定期向财务会计部门报销。财务会计部门根据报销数用现金补足备用金定额时。

借记“管理费用”等科目，贷记“现金”或“银行存款”科目，报销数和拨补数都不再通过“其他应收款”科目核算。

企业其他应收款与其他单位的资产交换，或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等，比照“应收账款”科目的相关核算规定进行会计处理。

企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任。

对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

经批准作为坏账的其他应收款，借记“坏账准备”科目，贷记“其他应收款”科目。

已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“其他应收款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。

其他应收款科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。其他应收款科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

参考资料来源：百度百科-其他应收款

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