漏记应付账款会计分录怎么做（漏记的账务怎么处理）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈漏记应付账款会计分录怎么做，以及漏记的账务怎么处理对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、上年度应付帐款漏记怎么办
• 2、应付账款的会计分录如何做
• 3、应付账款会计分录怎么做？
• 4、应付账款以前没做账,现在付了怎么做啊

上年度应付帐款漏记怎么办

上年度应付帐款漏记可以在本年度进行不计，只要不涉及到损益科目就可以直接做相应的补记分录，如果涉及到损益科目，那么就需要通过以前年度损益调整科目进行账务处理。

应付账款的会计分录如何做

应付账款的会计分录：

购入货物时发生应付账款

借：原材料、材料采购等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款(扣除商业折扣，不能扣除现金折扣)

偿还时：

借：应付账款

贷：银行存款

应付票据(开出商业汇票抵付)

附有现金折扣条件的应付账款偿还时：

借：应付账款

贷：银行存款(实际偿还的金额)

财务费用(实际享受的现金折扣)

确实无法偿付或无需支付时：

借：应付账款

贷：营业外收入

实务中，企业外购电力、燃气等动力一般通过“应付账款”科目核算，即在每月支付时先做暂付款处理：

借：原材料、材料采购等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

月末按用途分配：

借：生产成本

制造费用

管理费用等

贷：应付账款

应付账款如果出现借方余额，表示“预付账款”。

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应付账款会计分录怎么做？

一、企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

借：材料采购/在途物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额

借：应付账款

贷：待处理财产损益

二、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

借：生产成本/管理费用

贷：应付账款

借：应付账款

贷：银行存款

三、采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。

借：银行存款/应收账款

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

应付账款

回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

借：财务费用

贷：应付账款

购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。

借：应付账款

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

四、企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理

1、以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。

借：应付账款

贷：银行存款

营业外收入

2．企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，

按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。

借：应付账款

贷：交易性金融资产/其他业务收入/主营业务收入/固定资产清理/无形资产/长期股权投资

应交税费——应交增值税（销项税额）

营业外收入

3、以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。

借：应付账款

贷：实收资本/资本公积

营业外收入

4、以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入—— 债务重组利得”科目。

借：应付账款（账面余额）

贷：应付账款（公允价值）

营业外收入

（五）企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，应按其账面余额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

借：应付账款

贷：营业外收入

扩展资料

应付账款跟应收账款一样分为四大模块：

1、发票管理——将发票输入之后，可以验证发票上所列物料的入库情况，核对采购订单物料，计算采购单和发票的差异，查看指定发票的所有采购订单的入库情况，列出指定发票的有关支票付出情况和指定供应商的所有发票和发票调整情况。

2、供应商管理——提供每个提供物料的供应商信息。如使用币种、付款条件、付款方式、付款银行、信用状态、联系人、地址等。此外，还有各类交易信息。

3、支票管理——可以处理多个付款银行与多种付款方式，能够进行支票验证和重新号，将开出支票与银行核对，查询指定银行开出的支票，作废支票和打印支票。

4、账龄分析——可以根据指定的过期天数和未来天数计算账龄，也可以按照账龄列出应付款的余额

应付账款审计—审计目标

1、确定期末应付帐款是否存在；

2、确定期末应付帐款是否为被审计单位应履行的偿还义务；

3、确定应付帐款的发生及偿还记录是否完整；

4、确定应付帐款期末余额是否正确；

5、确定应付帐款的披露是否恰当。

参考资料来源：百度百科—应付账款

百度百科——应付账款审计

应付账款以前没做账,现在付了怎么做啊

以该笔应付账款对应的公司采购原材料采购入了暂估款为例，则记账

1、从暂估款转出

借方：应付暂估款

贷方：应付账款-**公司

2、付款

借方：应付账款-**公司

贷方：银行存款

应付账款是负债类，也就是欠售货方的款项，现在还账了，而之前应付账款没有记账，当然要补上。账面上，如果没有负债就不存在还账的问题。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。

扩展资料：

应付账款的主要账务处理

1、企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

2、企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额

3、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

参考资料：百度百科-应付账款

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