归还差旅费怎么做会计分录（归还差旅费怎么做会计分录科目）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈归还差旅费怎么做会计分录，以及归还差旅费怎么做会计分录科目对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、会计分录差旅费怎么做
• 2、报销差旅费退回现金会计分录是什么?
• 3、差旅费会计分录怎么做
• 4、职工预支差旅费回来时归还多退少补的会计分录

会计分录差旅费怎么做

报销差旅费会计分录

1、如果没有向公司借钱

借：管理费用——差旅费

贷：库存现金

2、借出时

借：其他应收款——某人

贷：库存现金

报销范围

1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。

扩展资料

报销原则

1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支， 超预算不得开支。

2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。

3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算。

参考资料来源：百度百科－差旅费

报销差旅费退回现金会计分录是什么?

1、差旅费由于出差的目的、业务性质、报销人员不同，报销部门不同，入帐科目不一样。

帐务处理：A、如果是先预支差旅费，借：其他应收款

贷：库存现金

出差回来在公司规定的时间内报销冲帐（有现金缴回）：借：相关费用

借：库存现金 贷：其他应收款

B、如果是未预支差旅费自已先垫款的，报销时直接入费用，借：相关费用

贷：库存现金

相关费用的确定：

1、计入管理费用—差旅费（管理部门或后勤部门人员出差发生的费用）

2、计入销售费用—差旅费（销售部门或营销部门为销售产品，市场推广出差

3、计入业务招待费—差旅费（企业为客户承担的差旅费）

4、计入业务宣传费—差旅费（员工为了宣传产品发生的差旅费）

5、计入董事会经费（企业独立董事为行使董事职责发生的差旅费）

6、计入制造费用（制造企业产品加工过程中，委派生产技术人员到受托方生产现场进行技术指导和现场质量控制发生的差旅费）

差旅费会计分录怎么做

差旅费会计分录做法如下：

1、差旅费报销时：

借：管理费用。

贷：其他应收款。

借或贷：库存现金。

2、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生：

借：其他应收款——职工。

贷：库存现金。

3、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方：

借：管理费用。

贷：银行存款。

报销费用主要有三大类(即三费)：销售费用、管理费用、制造费用。

4、如果是公司内部管理人员/车间人员报销差旅费时：

借：管理费用/制造费用——差旅费。

贷：库存现金。

5、报销客户的交通费，且和企业的业务销售有联系时：

借：管理费用/销售费用——差旅费。

贷：其他应付款——xx单位。

6、财务上将打的的钱给客户：

借：其他应付款——xx单位。

贷：银行存款。

会计分录的方法：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的`借贷方所反映的经济内容(增加或减少)，来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。

职工预支差旅费回来时归还多退少补的会计分录

职工预支差旅费时：

借：其他应收款—XXX

贷：库存现金(银行存款)

回来时多退的：

借：管理费用

库存现金

贷：其他应收款—XXX

少补的：

借：管理费用

贷：其他应收款—XXX

扩展资料：

差旅费

差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目

一、报销范围

1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。

差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。

二、报销原则

1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支，超预算不得开支。

2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。

3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算；

4、出差标准：员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度。

参考资料：百度百科-差旅费

关于归还差旅费怎么做会计分录和归还差旅费怎么做会计分录科目的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。