会计分录怎么冲红字发票（冲红发票怎么做会计分录）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关会计分录怎么冲红字发票和冲红发票怎么做会计分录的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

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本文目录一览：

• 1、红字专票会计分录怎么做
• 2、用红字冲销多计提的增值税会计分录怎么做？
• 3、发票红冲购买方会计分录
• 4、已认证抵扣的发票如何冲红账务处理
• 5、增值税专用发票冲红 会计分录怎么做
• 6、收到红字发票怎么做账务处理

红字专票会计分录怎么做

开具红字发票的账务处理主要如下：

1、红字发票会计分录：

借：应收账款（负数），

贷：主营业务道收入（负数），

应交税费—应交增值税（销项税额）（负数），

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额）。

用红字冲销多计提的增值税会计分录怎么做？

冲销多计提的增值税属于记账凭证科目无误而所记金额大于应记金额，应用红字更正法。

一、红字发票做冲回销售的分录；最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。

1、红字发票会计分录：

借：应收账款（负数）

贷：主营业务收入（负数）

应交税费---应交增值税---销项税（负数）

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费---应交增值税---销项税

3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。

二、如果用的《企业会计准则》，通过以前年度损益调整科目来调整，如果用的《小企业会计准则》，直接冲减当期营业外收入。

扩展资料：

一、购买方

1、已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。

2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

二、销货方

由销货方申请开具负数发票的情况（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：

1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

参考资料来源：百度百科-红字发票

发票红冲购买方会计分录

红字发票冲销的账务处理怎么做





贝瑞云财务软件

2022-12-01 16:24 · 投资理财领域创作者

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账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程，它的定义含概了财务工作人员工作的全部内容．那么，财务工作中，红字发票冲销的账务处理怎么做呢？我们来看一下吧．

红字发票冲销的账务处理怎么做

红冲发票，就是冲减原销项，然后开具正确的发票重新入账，跨月的就需要开红字发票了．

红冲就是以前做了一张错误的凭证，就用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证，就可以把原凭证冲了，然后再重新再做一张正确的凭证就可以了．

如果是本年度的红字冲销原会计凭证分录：

借：原材料等科目　（红字）

应交税费－－应交增值税（进项税额）（红字）

贷：现金／银行存款／应付账款（红字）

因红字冲回进项，自然会产生应交增值税贷方余额，可借方转出未交增值税，贷方记未交增值税或增值税检查调整科目，实际是单纯进行了补税角度的处理，尚未涉及处罚．

借：应交税费－－应交增值税－转出未交增值税

贷：应交税费－－应交增值税－增值税检查调整

已认证抵扣的发票如何冲红账务处理

已经认证抵扣的发，发生冲红，处理方法是：1、进入开票系统，点击发票管理；2、点击红字信息表；3、击增值税专用发票红字信息表填开；4、选择购买方申请，再选择已抵扣。红冲发票，就是冲减原销项，然后开具正确的发票重新入账，跨月的就需要开红字发票，红冲就是以前做了一张错误的凭证，就用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证，就可以把原凭证冲，然后再重新再做一张正确的凭证。发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。

《中华人民共和国税收征收管理法》 第二十二条 增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

增值税发票已抵扣可红冲期限是多久

对于发票冲红期限，与取得的扣税凭证需在180天内进行认证抵扣有关联。对于已经认证抵扣了的增值税专用发票，因为折扣、货物损坏等需要作进项转出时，购货方向购方国税局申请办理红字增值税专用发票通知单业务，然后把红字增值税专用发票通知单交给销货方，销货方凭此红字增值税专用发票通知单开具负数发票并交给购货方，这个流程是没有时间限制的。对开票方来说，开具的增值税专用发票跨月后有问题需要作废的，就只有向国税局申请红字增值税专用发票通知单来开具负数发票进行冲账。增值税专用发票开具后180天内购货方既没有认证抵扣，销货方也没有申请红字增值税专用发票通知单开具负数发票冲账，那么这张增值税专用发票就不能向国税局申请办理红字增值税专用发票通知单业务。

增值税专用发票冲红 会计分录怎么做

已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款／应收账款负数或红字

贷：主营业务收入负数或红字

贷：应交税费－－应交增值税（销项税额）负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：原材料／库存商品负数或红字

借：应交税费－－应交增值税－－进项税额转出负数或红字

贷：应付账款负数或红字

扩展资料

1、红字

借：应收账款退票的不含税数负数

贷：以前年度损益调整退票的不含税数负数

应交税金－应交增值税－销项税额负数

2、冲回12月份结转成本

借：库存商品根据14年12月当时的结转成本（同时增加数量）

贷：以前年度损益调整根据14年12月当时的结转成本

3、结转未分配利润

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整（余额）

收到红字发票怎么做账务处理

收到红字发票怎么做账务处理：

1、企业取得对应的红字发票时：借：原材料（或库存商品等科目）（红字），应交税费——应交增值税（进项税额）（红字），贷：应付账款——公司名称（红字）

2、企业开出红字发票时：借：应收账款——公司名称（红字），贷：主营业务收入（红字），应交税费——应交增值税（销项税额）（红字），企业取得或开出红字发票时，可以通过对“原材料”或“主营业务收入”等科目编制红字会计分录进行处理。

其中红字会计分录指将对应科目以红字冲销的方式所编制的分录，目的在于对相应的记账凭证进行冲销。借：应收账款(红字)，贷：主营业务收入(红字)，应交税费---应交增值税---销项税(红字)。

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费---应交增值税---销项税

3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。

符合作废条件的(同时符合以下条件)，发票注明作废，开票软件注明作废。

(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二) 销售方未抄税并且未记账;

(三) 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于会计分录怎么冲红字发票的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决冲红发票怎么做会计分录账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。