价外税费会计分录怎么写（付外账会计费用怎么做分录）

今天给各位分享价外税费会计分录怎么写的知识，其中也会对付外账会计费用怎么做分录进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

本文目录一览：

• 1、税金及附加会计分录怎么写
• 2、设备安装过程中工人工资发生的增值税应该怎么做会计分录？
• 3、价内税和价外税的会计分录的区别
• 4、怎样做缴税会计分录？

税金及附加会计分录怎么写

对于计提税金及附加的会计分录，可以这样写：

1.计提时：

借：主营业务税金及附加

贷：-城建税

-教育附加

-地方教育附加

2.缴纳时

借：应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷：银行存款

拓展资料：

什么是主营业税金及附加

主营业务税金及附加是针对营业税和地税附加税（流转税附加税）设立的会计核算科目。核算企业日常活动应负担的税金及附加。

主营业务税金及附加是指经营主营业务而应由主营业务负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。

增值税是通过应交税金核算，不进入损益，营业税以及附加税是影响当期损益的，所以在损益类可以设置主营业务税金及附加核算。

主营业务税金及附加是指有增值税或营业税的时候才计提的，没有增值税或负数申报那就没有主营业务税金及附加了，但申报还得申报的。

2006年新的会计准则中，已将“主营业务税金及附加”，更改为“营业税金及附加”。

主营业务税金及附加的会计处理

1.本科目核算企业日常活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。

2.企业按照规定计算出应由主营业务负担的税金及附加，借记本科目，贷记“应交税金--应交营业税”、“应交税金--应交消费税”、“其他应交款”等科目。

企业收到的先征后返的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金，应于收到当期冲减本期的营业税金及附加，企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

3.期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

设备安装过程中工人工资发生的增值税应该怎么做会计分录？

设备安装过程中工人工资发生的增值税是价外税，作分录如下：

借：工程施工-人工费

应交税费-应交增值税（进项税）

贷：应付职工薪酬

价内税和价外税的会计分录的区别

区别有以下几点：

一、对应会计科目不同

1、价内税

对应的是应交税费-营业税，应交税费-消费税

2、价外税

对应的是应交税费-应交增值税-销项税

二、组成计税价格不同

1、价内税

消费税的组成计税价格=(成本+利润)÷(1- 消费税税率)

2、价外税

增值税的组成计税价格（即销售额）=含税销售额÷（1+税率）

扩展资料：

价内税的会计分录举例说明

一、营业税：假设某商品房售价100万元，征收营业税，税率为5%、则该商品房的营业税为100万×5%=5万元。该企业的会计记录为（假设不考虑其他税收及成本）：

1、取得收入时

借：银行存款 100万

贷：主营业务收入 100万

2、提取税金

借：其他业务支出 5万

贷：应交税金--营业税（收入*5%） 5万

3、结转税金时

借：本年利润 95万

贷：其他业务支出5万

二、消费税：某商场销售一消费商品，价格100元，消费税率为5%。则消费税额100万×5%=5万元。其会计分录同上。如果该商品无市场价格，则按组成计税价格计算。组成计税价格等于成本+利润+价内税，组成计税价格计算公式为：

组成计税价格=(成本+利润)÷(1- 消费税税率)

消费税=组成计税价格×消费税税率。

上述商品的成本为70元，预计利润率为10%，则其组成计税价格为：70×（1+10%）÷(1- 5%)=81。消费税为81×5%=4元。

参考资料：百度百科-价内税

参考资料：百度百科-价外税

怎样做缴税会计分录？

缴纳税费的会计分录

1、应交消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等

(1)计算确认时：

借：税金及附加

贷：应交税费

学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

(2)实际缴纳时：

借：应交税费

贷：银行存款

(3)期末结转到本年利润：

借：本年利润

贷：税金及附加

2、印花税(不通过应交税费核算)

借：税金及附加

贷：银行存款

3、交纳增值税时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

4、个人所得税

企业职工按规定应交纳的个人所得税通常由单位代扣代缴。企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目;企业交纳个人所得税时，借记“应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”等科目。

5、企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

学会计到恒企教育，恒企自2002年成立至今，一直秉承着“把经验传递给有梦想的人”的使命，不断地提升自己的师资力量，丰富创新自己的教育形式，为社会培养了一大批优秀的人才。截至目前，恒企教育在全国已有400多家的校区，教学范围覆盖全国24个省市。

关于价外税费会计分录怎么写和付外账会计费用怎么做分录的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。