退回增值税会计分录怎么做的简单介绍

今天给各位分享退回增值税会计分录怎么做的知识，其中也会对进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

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本文目录一览：

• 1、增值税退税会计分录怎么做
• 2、退税的会计分录怎样做？
• 3、增值税返还如何做会计分录
• 4、增值税退税款会计分录怎么做
• 5、收到退税会计分录怎么做
• 6、退税的会计分录怎么做

增值税退税会计分录怎么做

1、出口退税，对确因出口比重过大，在规定期限内不足抵减的，不足部分可按有关规定给予退税，企业在实际收到退税款时，借记“银行存款”科目。贷记“应交税金-应交增值税（出口退税）”科目。

2、退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目的借方余额，分录：

借：银行存款，

贷：应交税费-应交增值税（进项税额），

若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，分录：

借：银行存款，

贷：应交税费-未交增值税，

增量留抵税额退还计算公式：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。

留抵退税学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。

退税的会计分录怎样做？

收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。

如果在本年度退回的情况，收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。结转所得税，借，所得税费用贷，本年利润。如果在下年度退回的情况，借，银行存款贷，应交税费，应交所得税借。应交税费，应交所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷。利润分配，未分配利润。政策退税的处理，按“政府补助”处理即可。借，银行存款。贷，营业外收入，所得税退税。

企业收到退税，税款返还等款项，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”，比如收到的增值税，所得税等均应记回原计税时所在的科目。

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增值税返还如何做会计分录

增值税的返还的分录需要根据实际情况来确认，如果是企业计算错误多交纳的部分，应该红字冲减之前缴纳和计提的会计分录，如果企业没有计算和缴纳错误，只是由于税法上的优惠政策而取得的税收返还，可以计入到营业外收入—税收返还科目进行核算。其分录为，

借：银行存款，

贷：营业外收入—税收返还。

增值税退税款会计分录怎么做

1、进项税留底退税：

借：银行存款，

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）；

2、出口退税：

借：其他应收款-出口退税，

贷：应交税费-应交增值税（出口退税）。

借：银行存款，

贷：其他应收款-出口退税，

3、多交退税，

借：银行存款，

小规模：

贷：应交税费-应交增值税，

一般纳税人：

贷：应交税费-未交增值税。

收到退税会计分录怎么做

收到退税会计分录做法如下：

1、在本年度退回

借：银行存款

贷：所得税费用

借：所得税费用

贷：本年利润

2、在下年度退回

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

退税是指生产企业出口自产货物、应税劳务等在当月内应抵顶的进项税额大于内销应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

3、增值税退税的计税依据

依据法定发票，如：按出口货物、劳务的出口发票(外销发票)、其他普通发票；购进出口货物、劳务的增值税专用发票；海关进口增值税专用缴款书确定。

4、“免、抵、退”税办法

免征增值税，并且相应的进项税额抵减应纳增值税额，未抵减完的部分还予以退还。生产企业出口自产货物和视同自产货物，以及列名的生产企业出口非自产货物。对外提供加工修理修配劳务。适用零税率跨境应税行为：包括零税率的服务和无形资产。

5、“免、退”税的办法

免征增值税，相应的进项税额予以退还。不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物、劳务——外贸企业出口货物或劳务。外贸企业外购的研发服务和设计服务出口。

退税的会计分录怎么做

收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。

如果在本年度退回的情况，收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。结转所得税，借，所得税费用贷，本年利润。如果在下年度退回的情况，借，银行存款贷，应交税费，应交所得税借。应交税费，应交所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷。利润分配，未分配利润。政策退税的处理，按“政府补助”处理即可。借，银行存款。贷，营业外收入，所得税退税。

企业收到退税，税款返还等款项，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”，比如收到的增值税，所得税等均应记回原计税时所在的科目。

初级会计职称考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。

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