退运会计分录怎么处理（会计分录退货怎么处理）

今天给各位分享退运会计分录怎么处理的知识，其中也会对会计分录退货怎么处理进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

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本文目录一览：

• 1、退货会计分录怎么写
• 2、退货的会计分录怎么写
• 3、购货方退货怎么做会计分录

退货会计分录怎么写

退货的会计分录分两种情况，销售退货和进货退货，具体的会计分录书写如下：

1、销售退货的会计分录如下：

借：主营业务收入。

贷：银行存款/库存现金等。

应交税金——应交增值税(销项税额)(一般纳税企业)(红字) 。

同时，冲回成本。

借：库存商品。

贷：主营业务成本。

2、进货退货的会计分录如下：

借：银行存款/库存现金等。

应交税金——应交增值税(进项税额)(一般纳税企业)(红字)。

贷：库存商品。

扩展资料：

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税。

为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：

(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

退货的会计分录怎么写

退货的会计分录：

(1)尚未确认销售收入的售出商品发生销售退回：

借：库存商品

贷：发出商品

如果发出商品时已经发生了纳税义务，需要在退回时考虑：

借：应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：银行存款等

(2)已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回：

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：银行存款等

同时：

借：库存商品

贷：主营业务成本

如果购买方享受了现金折扣，发生销售退回时应将扣除现金折扣后的金额退回购买方，会计处理为：

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：银行存款等

财务费用(现金折扣的金额)

主营业务成本

是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。企业应当设置“主营业务成本”科目，按主营业务的种类进行明细核算，用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本，借记该科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。

购货方退货怎么做会计分录

购货方退货怎么做会计分录 篇1

销售实现时会计分录：

借：应收账款 409500

贷：主营业务收入 350000

应交税费——应交增值税(销项) 59500

结转成本会计分录：

借：主营业务成本 182000

贷：库存商品 182000

收到货款时会计分录：

借：银行存款 409500

贷：应收账款 409500

销售退回时会计分录：

借：主营业务收入 350000

应交税费——应交增值税(销项) 59500

贷：银行存款 409500

销售退回结转成本分录：

借：库存商品 182000

贷：主营业务成本 182000

购货方退货怎么做会计分录 篇2

销售商品发生退货时会计处理，分两种情况：

第一种情况，尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应将已记入“发出商品”科目的商品成本金额转入“库存商品”科目，借：库存商品 贷：发出商品

第二种情况，已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，除属于资产负债表日后事项外，一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本，如按规定允许扣减增值税税额的，应同时冲减已确认的应交增值税销项税额。如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额。已确认收入的售出商品发生销售退回时，按应冲减的销售商品收入金额，

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)”

贷：银行存款、应收账款

同时，按退回的商品成本

借：库存商品

贷：主营业务成本

在销售退回时，购货方的账务处理

购货方可以凭红字发票，做如下分录：

借：库存商品等(红字)

应交税费-应交增值税(进项税)(红字)

贷：应付账款等(红字

已经付款的

借：应收账款

贷:材料采购

1、部分商品退货的，购货方根据重开的专用发票发票联，作会计分录：

借：商品采购

应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款(或应付账款)

2、如果商品全部退回，供货方根据红字专用发票记账联冲销原账面记录，购货方不作账务处理。###借：应收账款

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税)

借 :库存商品

贷： 主营业务成本

如果是跨年度的退货应按调整事项处理。

购货方采购退货处理：

1、商业企业采购退货

借：库存商品 红字

借：应交税费-应交增值税-进项税额 红字

贷：应付账款 红字

2、工业企业

借：原材料 红字

借：应交税费-应交增值税-进项税额 红字

贷：应付账款 红字

申报时，作进项税额转出

拓展：城建税的会计分录

账户设置

企业应当在"应交税金"账户下设置"应交城市维护建设税"明细账户，专户用来核算企业应交城市维护建设税的发生和缴纳情况。该账户的贷方反映企 业按税法规定计算出的应当缴纳的城市维护建设税，借方反映企业实际向税务机关缴纳的城市维护建设税，余额在贷方反映企业应交而未交的城市维护建设税。

如果出口企业当期的.应纳税额0，企业会进行以下会计处理：

借：应交税金—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

出口企业根据税务机关出口退税审核系统的预审反馈情况，计算当期的应退税额和应免抵税额，如果当期的应免抵税额0，企业应进行以下会计处理：

借：应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税金—应交增值税(出口退税)

很显然，出口企业根据“应交税金—应交增值税(已交税金)”和“应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”这两个科目当期的借方发生额就可以计算出当期应纳的城建税和教育费附加。

城建税的会计分录实例

某工厂1998年11月30日计算出企业当月应交的增值税为68000元。该企业地处某城市，则计算出当月应纳城市维护建设税为：

应纳税额=68000×7%=4760元

则企业应作如下会计分录：

借：产品销售税金及附加 4760

贷：应交税金——应交城市维护建设税 4760

12月4日，企业按规定向税务机关申报纳税，缴纳城市维护建设税4760元，则作如下会计分录：

借：应交税金——应交城市维护建设税 4760

贷：银行存款 4760

[例2]某企业按照税务机关的规定分期预缴增值税和消费税，每10日预缴一次，月终汇算清缴。1998年1月2日、12日、22日分别预缴增值 税340000元，消费税120000元，则同时预缴城市维护建设税，应预缴额为：

应预缴额=(340000+120000)×7%=460000×7%=32200元

则企业按规定预缴时应作如下会计分录：

借：应交税金——应交城市维护建设税 32200

贷：银行存款 32200

月末，企业计算出企业当月实际应缴纳增值税为1180000元，消费税为420000元，则实际应纳城市维护建设税为：

应纳税额=(1180000+420000)×7%=1600000×7%=112000元

则企业应作如下会计分录：

借：产品销售税金及附加 112000

贷：应交税金——应交城市维护建设税 112000

企业当月实际已预缴城市维护建设税96600元，则12月2日企业与税务机关汇算时应补交其余未交税金15400元 (112000-96600)，则补交时作如下会计分录：

借：应交税金——应交城市维护建设税 15400

贷：银行存款 15400

城建税和教育费附加的计算与计提

一、计算

1、一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。

2、城建税的计算

应交城建税=增值税×城建税税率

城建税税率：

纳税人所在地在市区的，税率为7%;

纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%

3、教育费附加的计算

应交教育费附加=增值税×3%

二、会计分录

1、提取时

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

——应交教育费附加

2、结转时

借：本年利润

贷：营业税金及附加

3、上交时

借：应交税费——应交城建税

——应交教育费附加

贷：银行存款等

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