发票会计分录怎么收到（收到发票的会计分录怎么做）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关发票会计分录怎么收到和收到发票的会计分录怎么做的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、开发票后的会计分录怎么做？
• 2、购买商品，之后收到发票怎么做分录
• 3、收到发票怎么做会计分录？
• 4、收到供应商发票会计分录
• 5、收到费用发票要怎么做会计分录
• 6、收到材料发票会计分录

开发票后的会计分录怎么做？

1、如果销售方与购货方都是一般纳税人，销售方开票分录是：

借：银行存款/库存现金等

贷：应交税金-应交增值税：销项税；

贷：主营业务收入

2、如果销售方是小规模纳税人，购货方无论是一般纳税人或是小规模，销售方只能开增值税普通发票，税率为3%；

销售方开票的会计分录做：

借：银行存款/库存现金等---价税合计

贷：主营业务收入----不含税价

贷：应交税费-应交增值税----不含税价*3%；

3、销售方是小规模纳税人，购货方是一般纳税人，如果需要增值税专用发票，只能到税局申请代开税率为3%的增值税专用发票，购货方认证抵扣的税款是3%的进项税。

扩展资料：

发票的开具是实现其使用价值、反映经济业务活动的重要环节，发票开具是否真实、完整、正确，直接关系到能否达到发票管理的预期目的。

销货方按规定开具发票。

销售商、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；收购单位和扣缴义务人支付款项时，由付款方向收款方开具发票。在发票开具时，要注意以下几点：

(1)销货方在整本发票使用前，要认真检查有无缺页、错号、发票联无发票监制章或印制不清楚等现象，如发现问题应报送税务机关处理。

(2)整本发票开始使用后，应做到按号码顺序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致。填开的发票不得涂改、挖补、撕毁。

(3)开具发票要按照规定的时限、逐栏填写，并加盖单位财务印章或者发票专用章。未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。

(4)填开发票的单位和个人必须在发生经营业务，确认营业收入时开具发票，未发生业务一律不准开具发票。

(5)销货方应在规定的使用范围内开具发票，不准买卖、转借、转让和代理开具。

(6)销货方使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联要按照顺序号装订成册。

参考资料来源：百度百科-发票开具

购买商品，之后收到发票怎么做分录

购买商品，之后收到发票的会计分录如下：1、借：原村料/库存商品、应交税费/应交增值税/进项税额2、贷：应付账款会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称，以及计入账户的方向和金额的一种记录。

法律分析

如果流量远远低于保证精确度的最小流量，将导致无输出（如涡街流量计）或输出信号被当作小信号予以切除（如差压式流量计），这对供方来说都是不利的，有失公正。为了防止效益的流失，对于一套具体的热能计量设备，供需双方往往根据流量测量范围和能够达到的范围度，约定某一流量值为“约定下限流量”，而且约定若实际流量小于该约定值，按照下限收费流量收费。县级以上人民政府计量行政部门可以根据需要设置计量检定机构，或者授权其他单位的计量检定机构，执行强制检定和其他检定、测试任务。执行前款规定的检定、测试任务的人员，必须经考核合格。这一功能通常在流量显示仪表中实现。县级以上地方人民政府计量行政部门根据本地区的需要，建立社会公用计量标准器具，经上级人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。企业、事业单位根据需要，可以建立本单位使用的计量标准器具，其各项最高计量标准器具经有关人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。计量检定工作应当按照经济合理的原则，就地就近进行。计量检定必须按照国家计量检定系统表进行。国家计量检定系统表由国务院计量行政部门制定。

法律依据

《中华人民共和国发票管理办法》

第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

收到发票怎么做会计分录？

材料验收入库会计分录：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款(已付、托收承付)/其他货币资金(银行汇票)/应付票据(商业汇票)

货款已经支付或开出、承兑商业汇票，材料尚未到达或尚未验收入库(款付+货未到)

借：在途物资

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

验收入库后：

借：原材料

贷：在途物资

货款尚未支付，材料已经验收入库【收到单据】(款未付+货到)

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

月末仍未收到单据时，材料按暂估价值入账：

借：原材料

贷：应付账款——暂估应付账款

下月初红字冲销原会计分录：

借：原材料(金额红字)

贷：应付账款——暂估应付账款(金额红字)

后收到发票账单时：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

预付货款时：

借：预付账款

贷：银行存款

收到材料并验收入库时：

借：原材料

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：预付账款(一站到底)

补付货款时：

借：预付账款(实付-预付)

贷：银行存款

原材料明细分类核算的财务组织通常有两种形式：

第一种，“两套帐”形式，其核算的工作量较大，而且重复记账；

第二种，“一套帐”形式，亦称“帐卡合一”。

收入的账务处理：

1：收到结算凭证的同时将材料验收入库；

2：结算凭证先到、材料后入库；

3：材料先验收入库、结算凭证后到（分两种，一种已知价款，一种未知价款）。

收到供应商发票会计分录

详细的会计分录如下所示：

1、材料暂估入账的会计分录：

借：原材料

贷：应付账款——暂估应付款

2、结账成本的会计分录：

借：其他业务成本

贷：原材料

3、收到发票后的会计分录：

借：原材料

应交税费——应交增值税——进项税

贷：应付账款

4、调增结转成本的会计分录：

借：其他业务成本(差额)

贷：原材料(差额)

预计成本：又称目标成本，具体是指年度(季、月)或工作开始前，根据各项有关的定额、计划、预算等资料计算的成本。包括估计成本、计划成本、定额成本和标准成本等。

暂估入账：指的是货到票未到的业务。当原材料等已经入库，但还未收到采购发票，不能确定入库成本时，则需将这部分原材料进行暂估入账处理，形成暂估凭证。

暂估入库需在次月月初红字冲回，但实际工作当中，若是当月发票尚未收到，由于月初冲回月末再次暂估无形中加大了工作量，因此一般在收到发票时再冲回。

预付账款：预付账款主要用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项，是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。

收到费用发票要怎么做会计分录

以费用发票是办公用品为例，收到增值税专用发票，做账如下：

借：管理费用-办公费

应交税费—应交增值税进项税

贷：银行存款

实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。

扩展资料：

会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。

会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。

格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

收到材料发票会计分录

先收到材料做：

借：原材料：XX材料-暂估入帐

贷：应付账款：XX单位；

付款N次做：

借：应付账款：XX单位

贷：银行存款

3./1.收到发票做：先冲销暂估入帐做：

借：原材料：XX材料-暂估入帐（红字）

贷：应付账款：XX单位；（红字）；

本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金，可将本科目改为“2202应付手续费”科目，并按照对方单位（或个人）进行明细核算。

本科目应当按照不同的债权人进行明细核算。

扩展资料

应付账款的主要账务处理

（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额

（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

参考资料来源：百度百科-应付账款

关于发票会计分录怎么收到和收到发票的会计分录怎么做的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。