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增值税差额征税的会计分录怎么写？

会计学习资料4962022-12-24

本文是关于增值税差额征税的会计分录怎么写？的会计实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中增值税差额征税的会计分录怎么写？的相关财税处理技巧，我们坚信能您解决增值税差额征税的会计分录怎么写？的困扰。

差额征税是以差额作为销售额，确认缴纳增值税，对于增值税差额征税业务，会计人员一般设置应交税费科目核算，有关会计分录如何编制？

增值税差额征税的会计分录

1、在成本费用发生时，按照应付或者实际支付的金额：

借：主营业务成本/工程施工等

贷：应付账款/应付票据/银行存款等

2、取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时：

借：应交税费——应交增值税(销项税额抵减)

应交税费—简易计税科目(小规模纳税人应借记：应交税费—应交增值税科目)

贷：主营业务成本/工程施工等

如果发生转让损失，那么可以结转下月抵扣税额，做相反分录即可。

什么是应交税费？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

以上是税法实务关于《增值税差额征税的会计分录怎么写？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「增值税差额征税的会计分录怎么写？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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