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营改增后小规模纳税人转售电费该如何做税务处理？

会计学习资料3662022-12-08

本篇是有关营改增后小规模纳税人转售电费该如何做税务处理？的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的营改增后小规模纳税人转售电费该如何做税务处理？财税知识，我们相信一定能够帮您解决营改增后小规模纳税人转售电费该如何做税务处理？的财务和税务的问题。

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营改增后小规模纳税人转售电费该如何做税务处理？

答：首先，我们需要清楚：符合条件的小规模纳税人期间取得的专票可以在成为一般纳税人后抵扣增值税。

而对于小规模纳税人转售电费的税务处理，您可以参考一下会计实操的本个案例：

小规模纳税人转售，征收率是3%，于此在价税合计收取的是11700元，此时在计算转售价格时，是按11700元为不含税基数？还是以10000元为不含税基数（此为一般纳税人的基数），还是以11700折算3%计算不含税销售额？小编认为是按照3%，因为价税合计数据是真实的。

11700/1.03*3%=340.78元，不含税金额为11359.22元，

借：其他应收款 11700

贷：银行存款 11700

借：银行存款 11700

贷：其他应收款 11700

此时税额处理：

借：管理费用-水电费 340.78

贷：应交税费-应交增值税 340.78

小规模纳税人转售电费的税务处理具体做法，看完了上述小编带来的案例分析您这下清楚了吗？假如您还有哪个地方有疑问的，不妨与会计实操的在线老师一起探讨哦。

上述是会计职称考试资料关于《营改增后小规模纳税人转售电费该如何做税务处理？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「营改增后小规模纳税人转售电费该如何做税务处理？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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