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取得退还的留抵税额后应如何进行核算

会计学习资料3372022-12-07

这是一篇关于取得退还的留抵税额后应如何进行核算的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的取得退还的留抵税额后应如何进行核算财税知识，说不定能够帮您解决取得退还的留抵税额后应如何进行核算的财务和税务的问题。

取得退还的留抵税额后应如何进行核算

答：增值税一般纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额，并在申报表和会计核算中予以反映。退回的留底税额要做进项转出，收到的钱当成其他收益，或营业外收入。

本月的留底进项税额怎么做会计分录?

答：当月末结束的时候,查询当月进项税合计与销项税合计时,如果进项税合计大于销项税合计,不需要做任何账务处理,月末自然随账务结转即可(不需要做凭证结转,到下个月财务软件会默认上月余额为期初数)

当销项税大于进项税的时候,表示当月实现了增值税,需要做结转分录将应缴纳的增值税转到规范的分录上一般是这样的

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税 (销项-进项的差额)

贷:应交税金-未交增值税-本期转入数 (销项-进项的差额)

次月申报缴税之后,做

借:应交税金-未交增值税-本期已交数 (销项-进项的差额)

贷:银行存款

申报之后,应交税金-未交增值税科目余额应该是 0,表示没有未交的税金

取得退还的留抵税额后应如何进行核算？我们在在申报表和会计核算中都要反映出来，通过会计实操小编上文的讲解，你会核算了吗？大家看完后如果有不明白的地方，可以前往会计实操咨询专业的会计老师为你在线答疑！

以上内容便是税法实务关于《取得退还的留抵税额后应如何进行核算》的全部内容，如果作为会计的您在学习「取得退还的留抵税额后应如何进行核算」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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