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申报税款时有待抵扣进项税怎么填

会计学习资料2322022-12-07

文章是有关申报税款时有待抵扣进项税怎么填的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的申报税款时有待抵扣进项税怎么填财税知识，我们坚信能够帮您解决申报税款时有待抵扣进项税怎么填的财务和税务的问题。

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申报税款时有待抵扣进项税怎么填

答:已经认证的进项税填在资料二当中的第一部分(申报抵扣的进项税额);如果当期购入了不动产,本期抵扣的60%的进项税则填在第一部分;剩下的40%填在第三部分待抵扣的进项税额中.如果前期购入的计入待抵扣的进项税,本期则计入第一部分

待抵扣进项税额分录

待抵扣进项税怎么做会计分录?

借:库存商品(或其他相关科目)

借:应交税金-待抵扣进行税额

贷:银行存款(或其他相关科目)

收到比对结果后

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应交税金-待抵扣进行税额

待抵扣进项税额摘要怎么写?

取得增值税抵扣凭证时:

借: 应交税金--待抵扣进项税额

贷:银行存款

抵扣时:

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应交税金--待抵扣进项税额

待抵扣进项税额什么时候用

1、待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税金"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额.

国家税务总局公告2018年第18号《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》第四条规定:转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入"应交税费-待抵扣进项税额"核算.

因此待抵扣进项税额不仅是一般纳税人的专属科目了,一般纳税人转登记为小规模纳税人后,尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,也要计入"应交税费-待抵扣进项税额"核算.

2、辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,

借:库存商品(原材料等)

借:应交税金-待抵扣进项税额

贷:银行存款(应付账款等)

交叉稽核比对无误后

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应交税金--待抵扣进项税额

经核实不得抵扣的进项税额

借:应交税金--待抵扣进项税额(红字)

借:库存商品(原材料等) (蓝字)

申报税款时有待抵扣进项税怎么填?待抵扣进项税怎么做会计分录?待抵扣进项税额摘要怎么写?了解完上述文章中会计实操的分析后,相信各位已经有了自己的见解.更多精彩的财务知识尽在会计实操,快来关注更新吧!

以上是会计实务关于《申报税款时有待抵扣进项税怎么填》的全部内容，如果作为会计的您在学习「申报税款时有待抵扣进项税怎么填」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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